108 talált cikk amire kerestek az elmúlt 90 napban

Részlet a válaszából: […] alatt a szerződéses partner részére számlát állít ki, ahol a számlakibocsátó megnevezés helyett "szállító", a vevő a MOHU szerepel.Sem az Áfa-tv., sem a számviteli törvény nem ismeri az "önszámlázást". Nincsen viszont akadálya annak, hogy a kérdező cég helyett a számlát a MOHU állítsa ki. Azonban a MOHU számláján is az igazi vevőt és az igazi eladót kell feltüntetni. Ha van ilyen számla, akkor a számla szerinti[…]

Részlet a válaszából: […] adónyilvántartásból összeállított bevallástervezet bevallásként gépi úton történő jóváhagyásával.Az új eÁFA rendszer használata tehát nem kötelező, azt az adóalanyok a hagyományos, ('65-ös) nyomtatványalapú bevallás alternatívájaként használhatják. A havi bevallásra kötelezettek első alkalommal január hónapról, a negyedéves bevallók az első negyedévről, az éves bevallók pedig 2024. évről nyújthatják be elő­ször a bevallásaikat az új módszerrel. Az eÁFA rendszer januárban lekérdezési szolgáltatásokat nyújt. Az így benyújtott és jóváhagyott bevallástervezet ugyanúgy bevallásnak minősül, mint a hagyományos bevallás. Emiatt az Áfa-tv. 184. § (6) bekezdése előírja, hogy ha az adóalany a bevallási kötelezettségét több módon is teljesíti, akkor az elsőként benyújtott bevallás minősül az adóalany bevallásának.A webes felület a kevesebb, online felületen is átlátható mennyiségű bizonylattal rendelkező adózóknak nyújt támogatást azzal, hogy az adóhatóság által rendelkezésre bocsátott számlaadat-szolgáltatásból, online pénztárgépi adatszolgáltatásból származó adatok és a termékimporttal kapcsolatos hatósági adatok kiegészítésével, módosításával összeállítható a bevallás. A rendszer a nyomtatványkitöltő keretprogramnál (ÁNYK) fejlettebb validációra képes, és a NAV kockázatelemzésében keresett eltérésekre is felhívhatja a figyelmet. A rendszer automatikusan adókódot társít az egyes bizonylatokhoz, amivel meghatározható, hogy egy adott ügylethez kapcsolódó bizonylat tételei a bevallás mely sorába, soraiba kerüljenek. Az automatikus adókódolást a felhasználók saját döntéseiknek megfelelően módosíthatják. Emellett lehetőség van a rendszerben nem szereplő bizonylatok (például kézi nyugták) rögzítésére, valamint a bejövő számlák kapcsán az adólevonásról való döntésre (például teljes egészében levonásba helyezi, nem helyezi levonásba, arányosítást alkalmaz, későbbi időpontra halasztja a levonást).Az eÁfa rendszer webes felülete a https://eafa. nav.gov.hu internetes oldalon érhető el. Az adóalany, illetve annak az adóigazgatási rendtartásról szóló törvény szerinti állandó meghatalmazottja az elektronikus felületre elektronikus azonosítási szolgáltatás útján tud belépni. Aki rendelkezik Online Számla-regisztrációval, erre a felületre belépve is elérheti az eÁFA rendszert. Hasonlóan az online számlaadat-szolgáltatásnál megismert eljáráshoz, az adóalanyok, illetve állandó meghatalmazottjaik megjelölhetnek más természetes személyt is (másodlagos felhasználó), akinek jogot adnak az elektronikus felületen szereplő[…]

Részlet a válaszából: […] igénybe vevője, akár harmadik személy eljárhat. Feltételezhetően a kérdésben leírt esetben is erről van szó, legfeljebb erről - sajnálatos módon - a kérdezőt nem tájékoztatták.Nincsen tehát akadálya annak, hogy a kérdező cége helyett a számlát a MOHU állítsa ki. A MOHU által kiállított számlán is azonban az igazi vevőt és az igazi eladót, szolgáltatót kell feltüntetni az Áfa-tv. 169. §-ának c) és d) pontja alapján.Logikusnak az tűnik, mint írja, hogy a vevő a MOHU, a szállító pedig az Ön cége. Ebből az következik, hogy a vevőnek kell fizetnie[…]

Részlet a válaszából: […] nyújtható kölcsön kamatát) célszerű alkalmazni, ha többségi befolyással rendelkező tagról van szó, mivel ilyen esetben a tag és a társaság között kapcsolt vállalkozási jogviszony áll fenn (Tao-tv. 4. § 23. pont). A szokásos piaci kamattól való eltérés pedig a kapcsolt vállalkozások között adóalap-korrekciós kötelezettséget vonhat maga után.A kamatjövedelemre vonatkozó szabályokat tartalmazó Szja-tv. 65. §-a nem minősíti kamatjövedelemnek a tag által a vállalkozásnak nyújtott kölcsön kamatát, így a jövedelmet a felek között fennálló jogviszony szerint kell minősíteni. Mivel a kérdésben szereplő tag vezető tisztségviselő és személyesen közreműködő magánszemély, így a kamatjövedelem nem a tagi jogviszonnyal összefüggésben, hanem a személyes közreműködésére tekintettel illeti meg. Az Szja-tv. 24. § (1) bekezdés c) pontja alapján a társas vállalkozás magánszemély tagjának személyes közreműködése nem önálló tevékenységnek minősül. Így a kölcsön kamata nem önálló tevékenységből származó jövedelem lesz, és a társaságnak a[…]

Részlet a válaszából: […] 27%-os áfa felszámításával számlázni. A családi ház is 27%-os áfával számlázandó.Ha a cég a családi házat nem tudja eladni, akkor azt át kell minősíteni beruházássá, külön a telket eredeti vételáron és külön a családi házat közvetlen önköltségen számított bekerülési értéken, konkrétan a saját termelésű készletek (késztermékek) közül át kell vezetni a beruházási számlára, mint a saját előállítású eszközök aktivált értékét. A 27%-os áfát az aktiváláskor[…]

Részlet a válaszából: […] időpontjainak) a következő:1. Itt a számla egyértelműen előlegszámla, a teljesítésről, a 2024. évre való könyveléshez új számla (végszámla) kell, az időbeli elhatárolás fel sem merülhet.2. Mivel a teljesítés 2023. évi, a 2024. 01. 10-én kelt számlát 2023. évre kell könyvelni (az áfabevallás helyességéről - adat hiányában - nem lehet nyilatkozni). A 2023. üzleti év mérlegkészítése időpontjáig beérkezett - 2023. évi teljesítésű -, 2024-ben kiállított számlákat 2023. évre el kell számolni. El kell számolni akkor is, ha nem érkezik számla, mint nem számlázott szállítást, nem számlázott szolgáltatást. Időbeli elhatárolás nem lehet.3. A 2024. 01. 10-i keltű számlát 2023. évi bevételként kell könyvelni. Nem szabályos, mert a számlát 2023. 12. 31-ig ki kell állítani, ha a szerződés teljesítése 2023. évi!4. A teljesítést megelőzően kibocsátott számla elő­legszámlának minősül. Ezért a teljesítésről újabb számlát kell kiállítani. Nem lehet a 2023. évre[…]

Részlet a válaszából: […] szállásfoglalással, étkezéssel kapcsolatos kifizetéseket csak a szolgáltatást nyújtó - a magyar társaság nevére szóló - számlája alapján lehet könyvelni. Külföldi kirendelés esetén az esetenként adott kiküldetési rendelvényben megjelölt szolgáltatások költségei az ügyvezető nevére szóló számla alapján is - igazolás után - elszámolhatók! (Az adott esetben az ügyvezetőt az ezzel megbízott tulajdonos küldheti ki, a cégen belüli szabályozásnak megfelelően.)A kérdés szerinti esetben az ügyvezető külföldi utazással, szállásfoglalással,[…]

Részlet a válaszából: […] kell rögzíteni, és így nem beszélhetünk érintett számviteli időszakról.A legsúlyosabb hiba mindkét esetben az Áfa-tv. 59. §-ában foglaltak megsértése. A kérdésben leírtak alapján a teljesítést [2024. 01. 01. - 2024. 01. 31., az érintett számviteli időszakot] megelőzően történt a pénzügyi rendezés (a számla teljesítése), amely az Áfa-tv. szerint, de az Szt. szerint is előlegnek minősül.Így a bejövő számlát is, a kimenő számlát is 2023-ban előlegként kell könyvelni: a szállítói számlát a T 35, 466 - K 384, a vevői számlát a T 384 - K 453, 467 könyvelési tétellel, majd a szállítói végszámlát 2024-ben T 51-52, 466 - K 454, és az előleg beszámítása: T 454 - K 35, 466, a vevői számlát 2024-ben[…]

Részlet a válaszából: […] Htv. (a helyi iparűzési adó) vonatkozásában telephelynek kell tekinteni többek között a "hasznosított (bérbe, lízingbe adott) ingatlant". Ennélfogva a Htv. hatókörében is telephelynek számít a bérbeadónál a bérbe adott ingatlan. A bérbevevő esetén a bérbe vett ingatlan szintén telephelyet keletkeztet az iparűzési adóban, ha ott a vállalkozó vállalkozási tevékenységbe kezd (megkezdi az ingatlan használatát).Megjegyezzük, hogy az adózónak a Htv. szerinti telephelyet a Htv. 42/E. §-a (2) bekezdése értelmében nem szükséges külön bejelentenie az önkormányzati adóhatósághoz, ha a telephely létrejötte tényéről szóló bejelentést az állami adóhatósághoz megtette (és a bejelentési űrlapon jelölte, hogy a telephely egyben a Htv. szerinti telephely is.)Némiképp más a helyzet, ha a telephely fogalmát a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvény (Ctv.) alkalmazásában vizsgáljuk. A Ctv. 7. § (2) bekezdése értelmében a cég telephelye a tevékenység gyakorlásának a cég társasági szerződésében, alapító okiratában, alapszabályában (a továbbiakban együtt: létesítő okiratában) foglalt olyan tartós, önállósult üzleti (üzemi) letelepedéssel járó helye, amely a cég[…]

Részlet a válaszából: […] használati, felhasználási jogát szerzi meg, akkor azt - a számviteli törvény 25. §-a (6) bekezdésének az előírása alapján - a vagyoni értékű jogok között kell kimutatni, amennyiben a szoftver éven túl szolgálja a vállalkozási tevékenységet.Ha a megvásárolt, előállított szoftver éven belül szolgálja a vállalkozási tevékenységet, annak költségeit felmerüléskor költségként kell elszámolni.A kérdésben leírtak szerint a vállalkozás egyéves, határozott futamidejű szerződést kötött szoftver használatára. Az egy év lejárta után újabb egyéves, határozott idejű szerződést köt ugyanannak a szoftvernek a használatára, így a megvásárolt szoftver éven belül szolgálja a vállalkozási tevékenységet, ezért annak költségeit a felmerüléskor költségként kell elszámolni. A számviteli törvény 16. § (1) bekezdésének az előírásából következik az egyedi értékelés elve, így a két egymást követően megkötött szerződést a használati idő elbírálása tekintetében nem lehet összevonni, ezért a szoftverhasználat költségeit felmerüléskor költségként kell elszámolni.Mivel a bérelt szoftver[…]