Üzletrész értékesítéskor a társasági adó

Kérdés: Üzletrész értékesítése esetén, amikor a vevő cég, és részletre veszi meg az üzletrészt, az eladáskor a tulajdonjog átszáll a vevőre. Az eladó az eladás évében az ellenértéket nem kapta meg. Ettől függetlenül az eladás évében a teljes árfolyamnyereségre meg kell fizetnie a társasági adót? Vagy lehetősége van halasztásra?
Részlet a válaszából: […] ...az ellenérték részletekben történő megfizetéséhez a társasági adó halasztott megfizetése nem kapcsolható.A társasági adó alapját a számviteli előírások szerint meghatározott adózás előtti eredménynek a Tao-tv. 7., 8. §-ában felsorolt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. március 10.

Fejlesztési tartalék felújítás esetén

Kérdés: Társaságunk 2003. évben fejlesztési tartalékot képzett, csökkentve a társasági adó alapját. 2004. évben jelentős beruházási ráfordításai voltak. Az előző évben képzett fejlesztési tartalékot azonban egy üzemcsarnok teljes felújításának aktiválásakor oldottuk fel, és ezen tárgyi eszköz társasági adóban elszámolható értékcsökkenését a felújítással megegyező összegben elszámoltnak tekintettük. A felújítás megfelel a Tao-tv. 7. §-ának (15) bekezdése szerinti beruházási célnak? Ha nem, akkor hogyan lehet ezt korrigálni?
Részlet a válaszából: […] ...bekerülési értékének megfelelően oldható fel. A Tao-tv. a beruházásfogalmára nem ad külön meghatározást, így a számviteli előírások szerintiberuházásnak minősülő gazdasági események esetén érvényesíthető a fejlesztésitartalék...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 13.

Könyvelés devizában – adó megállapítása

Kérdés: Devizában történő könyvvezetés esetén hogyan kell az egyes adóbevallásokhoz szükséges átváltást megoldani? Minden egyes számlát az analitikában forintra kell az adott adójogszabály alapján átszámítani? Vagy elégséges az időszak utolsó napján érvényes árfolyammal forintosítani főkönyvi számlaszámonként?
Részlet a válaszából: […] ...csökkentő tételek devizaértékeit) kell az MNBhivatalos – mérleg-fordulónapi – devizaárfolyama alkalmazásával forintraátszámítani.SzámvitelItt jegyezzük meg, a forintban fennálló követeléseket,kötelezettségeket a számviteli nyilvántartásokban a társaság...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 5.

Szt. 2005. évi változásai II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 96. számában az 1959. kérdésre adott válaszban olvastam, hogy az Szt. 2005. évi változásai között vannak olyan változások is, amelyek az esetenként vitatott kérésekre adnak pontosító, kiegészítő rendelkezést. Melyek ezek?
Részlet a válaszából: […] ...kérdésben megfogalmazott, a számviteli előírásokatpontosító, kiegészítő rendelkezések többsége olyan, amelyet a 2004. évibeszámoló készítése során is indokolt figyelembe venni. Egyes változásoknálutalunk a módosítást kiváltó problémákra is. Itt kell utalnunk arra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.

Devizás számlák áfája

Kérdés: Belföldi árubeszerzést is, az értékesítést is euróban számlázzuk, természetesen áfásan. A számviteli politika szerinti árfolyam a teljesítésnapi MNB-árfolyam. Az áfaalap és az áfa "forintosításához" is használható-e a teljesítésnapi MNB-árfolyam?
Részlet a válaszából: […] ...Hasonlóan fogalmaz az Szt. 48. §-a (7) bekezdésének b) pontja is az importbeszerzéskor, az importszolgáltatás igénybevételekor. (Számviteli szempontból ez az előírás a belföldi, devizában számlázott beszerzésekre is érvényes!)Az Áfa-tv. 26. §-a szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Külföldről bérelt eszköz bérleti díjának áfája

Kérdés: Cégünk minden hónapban kap számlát a számítógépes eszköz bérleti díjáról. A számla kiállítója egy külföldi cég. A számlát USD-ben állítják ki. Mi a teljesítés helye? Az Áfa-tv. hatálya alá tartozik-e? Mi a teljesítés időpontja? Mi az áfa esedékességének időpontja? A devizás összeget melyik napi árfolyamon kell forintra átszámítani, és visszaigényelni?
Részlet a válaszából: […] ...a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos devizaárfolyamot kell alkalmazni.Az áfával kapcsolatos kérdésekre adott válaszhoz néhány, számviteli szempontból szükséges kiegészítés.Természetesen, kell lennie bérleti szerződésnek, amely tartalmazza a bérbeadó nevét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.

Devizaügyletek

Kérdés: Társaságunk devizabelföldi társaság, amely más devizabelföldi társaságokkal devizaalapon kíván szerződni. A fizetéseket is devizában kívánják rendezni. Van-e ennek törvényi akadálya? Milyen számviteli és devizatörvényi előírásokat kell betartanunk? Mi a számlázás helyes módja?
Részlet a válaszából: […] ...forintban lehet levonni, illetve visszaigényelni, az áfaelszámolásokhoz is a devizát forintra kell átszámítani. Az Áfa-tv. nem fogadja el a számviteli előírások szerinti forintra átszámítást, sajátos előírást ad.Az Áfa-tv. 26. §-a alapján az áfa alapjának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.

Késedelmi kamat adófizetési halasztás esetén

Kérdés: A vállalkozás év közben – pénzügyi nehézségei miatt – az APEH-hel adófizetési halasztásban egyezett meg, amelyre nem pótlékmentes határozatot kapott. Kell-e az adóhátralék miatt késedelmi kamatot felszámítania a december 31-ig terjedő időszakra saját számítása alapján? A késedelmi kamat kivetése 2003 augusztusában várható, amelynek a teljes vagy részbeni elengedését fogja kérni a vállalkozás.
Részlet a válaszából: […] ...teljesség számviteli alapelvből következik, hogy a vállalkozásnak könyvelnie kell mindazon gazdasági eseményeket, amelyek a mérleg fordulónapjával lezárt üzleti év gazdasági eseményeiből erednek, a mérleg fordulónapja előtt még nem következtek be, de a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 23.

Osztalékfizetés elhalasztása

Kérdés: Társaságunk taggyűlése a 2000. évi beszámoló elfogadásakor osztalékfizetést szavazott meg és állított be az eredménykimutatásba. Ha a társaság pénzügyi helyzete nem teszi lehetővé a kifizetést a jóváhagyás évében, akkor mi a teendő? Át lehet-e vinni a kifizetést a következő évre? Lehet-e az osztalékot részletekben fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...közgyűlése, taggyűlése dönt, az Szt. pedig – a Gt. vonatkozó előírásait figyelembe véve – meghatározza az osztalékkifizetés számviteli feltételeit.Sem az Szt., sem a Gt. előírásai az osztalékfizetés pénzügyi teljesítését nem kötik határidőhöz....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.

Lízingelt haszonjármű értékesítésének adóterhei

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt., éves áfabevalló, 1998-ban lízingelt egy haszongépjárművet. A lízingdíjat 1999-ben kifizette, így a jármű a bt. tulajdona lett. Mikor adható el? Milyen áron? Kinek? A beltag megveheti-e? Áfafizetési kötelezettség terheli-e a bt.-t? Szja-ra ki kötelezett?
Részlet a válaszából: […] ...kell az adózás előtti eredményt. E két korrekcióval lesz elszámolva a jármű bekerülési értéke a társasági adó alapjánál és a számviteli eredmény terhére is. További adókötelezettségek merülhetnek azonban fel akkor, ha nem a szokásos piaci áron, vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.
1
2