Elektronikus berendezések begyűjtése

Kérdés: Társaságunk elektronikus berendezések forgalmazásával foglalkozik. Gyűjtési és kezelési kötelezettségünket közvetítő szervezetre átruháztuk. A közvetítő szervezet ennek a díját "hulladékhasznosítás, ügyviteli tanácsadás" címen számlázza, a díjat a mi adataink alapján határozza meg: az adott hónapban beszerzett berendezés, szorozva a szerződés szerinti árral. A közvetítő szervezet által számlázott díjat miként kell könyvelni? A beszerzési ár része, vagy igénybe vett szolgáltatás?
Részlet a válaszából: […] ...a teljesítést megelőzően. Legfeljebb előlegszámlát bocsáthat ki. Amikor a közvetítő a reá átruházott gyűjtési és kezelési kötelezettséget ténylegesen elvégezte, akkor kell a teljesítésről a számlát kibocsátania, a számlázott – áfa nélküli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. január 9.

Könyviteli, adótanácsadói tevékenység – áfa, eva

Kérdés: Az Eva-tv. hatálya alá tartozó, előre meghatározott díj ellenében – havi vagy negyedéves elszámolás keretében – rendszeresen könyvviteli, adótanácsadói tevékenységet végző kft. az Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdése alapján a számlán a teljesítés időpontjának a fizetési határidővel megegyező időpontot tüntet fel, és ez alapján fizeti meg az evát (ez negyedéves elcsúszást is jelenthet). Árbevételként elszámolja a számlák nettó értékét. Megfelel-e a hatályos eva-, áfa- és számviteli törvényi előírásoknak a fenti gyakorlat?
Részlet a válaszából: […] ...kell árbevételként elszámolni. Az adott esethez kapcsolódóan azevaalany felszámítja a számlában az áfát, de külön áfafizetési kötelezettségnem terheli az új Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdése szerint.A kft.-nek az árbevételt nem az Áfa-tv. szerinti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. augusztus 7.

Alvállalkozók adózása

Kérdés: A kft. épületkivitelezési tevékenységet végez, ezért az új Áfa-tv. szerint fordítottan adózik. Az alvállalkozóknak (az egyéb szolgáltatást nyújtóknak) hogyan kell számlázniuk abban az esetben, ha egy komplett épület kivitelezésénél nem az ingatlannal kapcsolatos szolgáltatást nyújtanak (például mobil-WC bérlése, szaktanácsadás, egyéb, nem közvetlenül az ingatlanon végzett munkák)? Fordítottan adóznak? Mi a teendő abban az esetben, ha az alvállalkozó, aki építészeti munkát végez, mégis áfásan küldi a számláját? A fővállalkozó levonhatja?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv.előírásait kell alkalmazni, azaz az áfát továbbra is a számla kibocsátójaszámítja fel a számlában, őt terheli az áfafizetési kötelezettség. Tehát nemérvényesülnek a fordított adózás szabályai még akkor sem, ha a teljesítés 2007.december 31-e után volt. Így...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. április 3.

Tárgyi eszköz fizetendő áfája (eva)

Kérdés: A bt. eddig kizárólag áfaköteles tevékenységet folytatott, és ahhoz tárgyi eszközöket szerzett be. Áfalevonási jogával élt. Evaalannyá kívánt 2005-től átjelentkezni. A 2004-ben beszerzett tárgyi eszközök után mennyi a pótlólag bevallandó adó öszszege? Helyes-e az az értelmezés, hogy a 2004-ben pl. 100 ezer forint értékben vásárolt tárgyi eszköz után 20 ezer forint visszafizetendő áfa keletkezik?
Részlet a válaszából: […] ...Eva-tv. 16. §-a (1) bekezdésének c) pontja tartalmazzaebben az esetben az áfakötelezettség alakulását. Eszerint a bejelentés (ti. azevaválasztásról szóló nyilatkozat beadása) évében beszerzett tárgyi eszközöknél(ideértve az ingatlant és az előleget is) a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 9.