Tanácsadási szerződésnél 10%-os költséghányad

Kérdés: Ha egy magyar magánszemély tanácsadási szerződés köt egy céggel, akkor a tanácsadási díj után kérheti az önálló tevékenységből származó bevétel adóelőlegének megállapításakor a 10%-os költséghányad alkalmazását? A tanácsadási díj havi összege meghaladja a minimálbér 30%-át.
Részlet a válaszából: […] ...vállalkozóként) tanácsadási szerződés köt egy céggel, akkor a tanácsadási díj után kérheti az önálló tevékenységből származó bevétel adóelőlegének megállapításakor a 10 százalékos költséghányad alkalmazását. A tanácsadási tevékenység, ha azt nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. április 11.

Elektronikus berendezések begyűjtése

Kérdés: Társaságunk elektronikus berendezések forgalmazásával foglalkozik. Gyűjtési és kezelési kötelezettségünket közvetítő szervezetre átruháztuk. A közvetítő szervezet ennek a díját "hulladékhasznosítás, ügyviteli tanácsadás" címen számlázza, a díjat a mi adataink alapján határozza meg: az adott hónapban beszerzett berendezés, szorozva a szerződés szerinti árral. A közvetítő szervezet által számlázott díjat miként kell könyvelni? A beszerzési ár része, vagy igénybe vett szolgáltatás?
Részlet a válaszából: […] ...ténylegesen elvégezte, akkor kell a teljesítésről a számlát kibocsátania, a számlázott – áfa nélküli – ellenértéket árbevételként, a kérdező társaságnál pedig igénybe vett szolgáltatásként elszámolni, az előlegként számlázott összeget pedig –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. január 9.

Könyviteli, adótanácsadói tevékenység – áfa, eva

Kérdés: Az Eva-tv. hatálya alá tartozó, előre meghatározott díj ellenében – havi vagy negyedéves elszámolás keretében – rendszeresen könyvviteli, adótanácsadói tevékenységet végző kft. az Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdése alapján a számlán a teljesítés időpontjának a fizetési határidővel megegyező időpontot tüntet fel, és ez alapján fizeti meg az evát (ez negyedéves elcsúszást is jelenthet). Árbevételként elszámolja a számlák nettó értékét. Megfelel-e a hatályos eva-, áfa- és számviteli törvényi előírásoknak a fenti gyakorlat?
Részlet a válaszából: […] ...20. §-ának (1) bekezdésében foglaltakból kellkiindulni. E szerint a számviteli törvény hatálya alá tartozó adóalany esetébenaz árbevétel, a bevétel magában foglalja a termékértékesítést, aszolgáltatásnyújtást terhelő általános forgalmi adó összegét is.Így...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. augusztus 7.

Alvállalkozók adózása

Kérdés: A kft. épületkivitelezési tevékenységet végez, ezért az új Áfa-tv. szerint fordítottan adózik. Az alvállalkozóknak (az egyéb szolgáltatást nyújtóknak) hogyan kell számlázniuk abban az esetben, ha egy komplett épület kivitelezésénél nem az ingatlannal kapcsolatos szolgáltatást nyújtanak (például mobil-WC bérlése, szaktanácsadás, egyéb, nem közvetlenül az ingatlanon végzett munkák)? Fordítottan adóznak? Mi a teendő abban az esetben, ha az alvállalkozó, aki építészeti munkát végez, mégis áfásan küldi a számláját? A fővállalkozó levonhatja?
Részlet a válaszából: […] ...kell azáfát felszámítania.Az építési szerződés alapján végzett építési-szerelésimunkák – az átmeneti rendelkezések figyelembevételével – 2008. január 1-jétőljellemzően, 2008. május 1-jétől korlátozottabb körben fordítottan adóznak.Nagyon lényeges...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. április 3.