Adóalapot növel-e a kamat, kártérítés?

Kérdés:

A társasági adóban növeli-e az adózás előtti eredményt a szállítók (általában közüzemi szolgáltatók) által felszámított kamat, kártérítési díj vagy egyéb jogcímen felszámított és egyéb ráfordításként elszámolt összeg (a közlés időpontjában könyvelhető a tétel)? Érvényes-e itt az a kivétel, miszerint: "Nem minősül bírságnak – így nem növelő tétel – a szerződéses kapcsolatban álló felek között felszámított kötbér, a Ptk. szerinti késedelmi kamat"?

Részlet a válaszából: […] ...8. § (1) bekezdés e) pontja szerint a jogerős határozatban megállapított bírság, továbbá az adóigazgatási rendtartásról, az adózás rendjéről, továbbá a társadalombiztosításról szóló törvények szerinti jogkövetkezményekből adódó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 23.

Piaci érték megállapítása

Kérdés: Hogyan állapítjuk meg a piaci értéket?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a kérdés a kisadózó vállalkozások tételes adója szerinti adózás hatálya alól kikerülő adózótól érkezett. A 2012. évi CXLVII. törvény hatálya alól kikerülő betéti társaság, közkereseti társaság, egyéni cég, ügyvédi iroda az Szt. 2/A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 1.

Jelentős összegű hiba a mérlegben, az eredménykimutatásban

Kérdés: Társaságunknál 2020. december végén vált ismertté a jelentős összegű (a mérlegfőösszeg 2%-át jóval meghaladó), a 2019. üzleti évet érintő árbevétel (elszámolási időszak 2019. 01. 01. – 2019. 12. 31.). Elkülönített vevői és értékesítés nettó árbevétele főkönyvi számlákon tartjuk nyilván a kiszámlázott összeget (egy db kimenő számla készült) a 2020. évi könyvelésben. Az áfafizetés időszaka 2020. február hónap, amely időszak áfabevallását önrevízióval korrigáltuk. 2020. évben háromoszlopos egyszerűsített éves beszámolót készítünk. A gazdasági esemény az egyszerűsített éves beszámoló mérlegének és eredménykimutatásának mely sorait fogja érinteni a lezárt üzleti évre vonatkozó módosítások oszlopában? Az iparűzésiadó-bevallást és a társaságiadó-bevallást önrevízióval kell korrigálni a 2019. évre, vagy a 2020. évi bevallásba kell korrekcióként beállítani?
Részlet a válaszából: […] ...IV. Anyagjellegű ráfordítások sorában a 08. és 09. sor együttes összege,-az A. üzemi (üzleti) tevékenység eredménye (I+II-IV),-a C. Adózás előtti eredmény (mint az A. sor),-az X. Adófizetési kötelezettség sorában a T 891 (2019) – K 461 (2019),-a D. Adózott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. június 17.

Iktatási kötelezettség

Kérdés: Magántulajdonú kft.-nél kötelező-e a bejövő és kimenő iratanyag iktatása? Van-e erre valamilyen kötelezettséget előíró jogszabály? Vagy csak a cég vezetése követelheti meg, hogy egyedileg a cégre kialakított iratkezelési szabályzat szerint kell az iratkezelést, az iktatást elvégezni?
Részlet a válaszából: […] ...meg az értékesítésről, illetve a beszerzésről szóló szerződések iktatásával, nyilvántartásával szembeni követelmények is.Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény (Art.) 77. §-a a bizonylatok kiállításával, a könyvek,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. november 7.

Törvényes zálogjog érvényesítése

Kérdés: Vállalkozásunk ingatlan-bérbeadással foglalkozik. A bérletidíj-tartozás rendezése érdekében társaságunk a bérleményt lezárta, az abban tárolt eszközökön (kézi) zálogjogát érvényesíteni kívánja. Ezen árukat, eszközöket társaságunk értékesíteni szeretné. Hogyan történik ezen eszközök számviteli, adójogi elszámolása mind a bérbeadónál, mind a bérbevevőnél?
Részlet a válaszából: […] ...számviteli elszámolás módját, az adózással kapcsolatos feladatokat alapvetően a Ptk. vonatkozó előírásai határozzák meg.A bérleti szerződéshez kapcsolódóan a Ptk. 6:337. §-a rögzíti: az ingatlan bérbeadóját zálogjog illeti a bérleti díj és a költségek erejéig...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. november 7.

Társas vállalkozások közötti kölcsön

Kérdés: Mi a helyes számviteli és adózási eljárás a társas vállalkozások egymás közötti kölcsöneinek elszámolásával kapcsolatosan, ha kamatmentesen adják és kapják?
Részlet a válaszából: […] ...az adott esetben a vállalkozások közötti szokásos piaci kamat és a nulla kamat közötti különbözettel– a kölcsön nyújtójának az adózás előtti eredményét növelni kell, mert adózás előtti eredménye kevesebb, mintha a szokásos piaci kamat mellett lett volna,–...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. szeptember 18.

Behajtási költségátalány elszámolása

Kérdés: A Ptk. 2013. július 1. napjától hatályos elő­írása új rendelkezést vezetett be a gazdálkodó szervezetek késedelmes fizetése vonatkozásában, amelyet 2014. 01. 01-től tovább pontosítottak. A gazdálkodó szervezetek kötelesek 40 eurónak megfelelő összegű behajtási költségátalányt fizetni, ha fizetési kötelezettségüket határidőben nem teljesítik. Kérdéseink: a költségátalány számlázásának szabályai, a költségátalány számviteli elszámolása, a jogosult a késedelembe esést követően lemondhat-e a behajtási költségátalányról, és ha megteszi, hogyan kell azt elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...felmerült ráfordítás. A nem érvényesített behajtási költség­átalány sem a kötelezettnél, sem a jogosultnál nem érinti az adózás előtti eredményt, emiatt a társasági adó alapjának meghatározása során azokkal számolni nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 10.

Kapcsolt vállalkozások közötti késedelmi kamat

Kérdés: Kapcsolt vállalkozások közötti áruszállításból származó lejárt követelés és a késedelmesen kiegyenlített számlák összege után kell-e kamatot számolni?
Részlet a válaszából: […] ...előírásokkal. A követelésként ki nem mutatott, de létező késedelmi kamat miatti követelés elengedését könyvelni nem lehet, így az az adózás előtti eredményt nem csökkenti, ezért a társasági adónál azt nem kell adóalap-növelő tételként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. június 19.

Fizetésképtelenség értelmezése

Kérdés: A fizetésképtelenséget hogyan kell értelmezni? Ha nincs pénze a kapcsolt vállalkozásnak, és a követelésre értékvesztést számoltunk el, akkor is kell kamatot számítani a kiegyenlítetlen lejárt vagy késve kiegyenlített követelésünk után?
Részlet a válaszából: […] ...hitelező követelését részben vagy egészen elengedi, a követeléselengedés összegével azonban – kapcsolt vállalkozások között – az adózás előtti eredményt növelni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. június 19.

Behajtási költségátalány elszámolása

Kérdés:

Véleményüket szeretnénk kérni a Ptk. 301/A. §-ában rögzített behajtási költségátalány és késedelmi kamat számvitelben történő gyakorlati alkalmazásával kapcsolatban. Hogyan kell a könyvekben kimutatni a költségátalányt és késedelmi kamatot abban az esetben, ha erről vevőinket értesítjük? És emellett arról is tájékoztatjuk őket, hogy a fennálló jó kapcsolat érdekében ezt a követelést elengedettnek tekintjük? Hogyan kell kimutatni a Ptk. 301/A. §-a szerinti kötelezettséget, ha a szállító erről nem értesített bennünket? Helyes-e az az értelmezés, mely szerint a társasági adó alapját nem kell a fenti elengedett, behajthatatlannak nem minősülő követelés esetén megnövelni?

Részlet a válaszából: […] ...fizetett, a jogosult nem tud követelést kimutatni a 3. számlaosztályban, így a ki nem mutatott követelés elengedése sem számvitelileg, sem adózási szempontból nem értelmezhető!A Ptk. 301/A. §-ának (2) bekezdése a késedelmi kamat mértékére ad előírást, de...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. március 6.
1
2
3
4