Vámhatóság által kivett áfa elszámolása

Kérdés: 2005. július 1-jétől a harmadik országból beszerzett áruk után a vámhatóság megállapítja az áru értékét – mely eltér a szállítótól kapott számla összegétől – és az áfa összegét. A társaság az áfát megfizeti, átutalja. A fenti gazdasági eseményeket hogyan kell helyesen könyvelni és az áfabevallásba beállítani? Kell-e az áfabevalláshoz csatolni a 06. számú mellékletet?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelni), majd a kötelezettség pénzügyi rendezése után (T 465 – K384) lehet az áfát levonásba helyezni: T 466 – K 368. Amennyiben azimportbeszerzés áfája nem vonható le, a vámhatóság által kivetett áfát abekerülési (beszerzési) érték részeként kell elszámolni:...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. július 20.

Értékesítés Közösségen kívülről Közösségen kívülre

Kérdés: Társaságunk piackutatás során arra a lehetőségre talált, hogy egy harmadik országból (USA) importált terméket továbbértékesítene ugyancsak harmadik országba (Románia). A tervezett eljárás hagyományos ügynöki tevékenység lenne, társaságunk rendeli meg és fizeti ki a szállító partnernek az árut, ami Magyarországra nem lépne be, egyenesen a célországba érkezne. A mi ismereteink szerint a beléptetés nem Magyarországon történne, így a vám- és áfaszabályok a fogadó ország törvényei szerint érvényesülnek. A mi társaságunk könyveiben szerepelne a vételi számla (az amerikai partnertől), és szerepel az exportszámla a fogadó partner részére (román), ami ezek szerint áfamentes kell, hogy legyen.
Részlet a válaszából: […] ...sem más tagállamban nemkeletkezik importáfa-fizetési kötelezettség. Az áfaelszámolástól függetlenül, a társaságnak könyvelniekell az importbeszerzést és az exportértékesítést. (Megjegyzés, a válasz aztfeltételezi, hogy az importált termék a Közösség területére...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Bérmunka harmadik országbeli megrendelő részére

Kérdés: Hongkongi székhelyű cég Magyarországon bérmunkában gyógyszert gyártat. A gyógyszert magyar társaság vásárolja meg úgy, hogy a kész gyógyszert a bérmunkát végzőtől közvetlenül a vevő társaság raktárába szállítják. A számlát a gyógyszer-értékesítésről a hongkongi székhelyű cég küldi, nincs vámhatározat, az áfabevallásban hogyan kell figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...azáfabevallásba beállítani.Itt kell megjegyezni, a hongkongi székhelyű cégtőltermékbeszerzés a számviteli törvény előírásai szerint importbeszerzésnekminősül, függetlenül attól, hogy az az Áfa-tv. hivatkozott előírásai alapján -az áfa szempontjából – nem import...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 2.

Exportértékesítés

Kérdés: 2005. januártól újból meghatározásra került az Szt.-ben a belföldi és az exportértékesítés fogalma. Valóban exportértékesítésként kell kimutatni, ha a saját kereskedelmi, vendéglátóegységükben külföldi illetőségű személynek értékesítünk, illetve nyújtunk szolgáltatást? Hány pénztárgépet kell üzemeltetni a helyes nyilvántartáshoz? Mi indokolta a változtatást?
Részlet a válaszából: […] ...kezdeni. Aváltoztatást (pontosabban: a módosítást) az indokolta, hogy a számvitelielszámolásokban az exportértékesítést, illetve az importbeszerzést -tartalmában – azonosan kell kezelni. A változás (a módosulás) csak a külföldiigénybevevő részére...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 1.

Export-import fogalma

Kérdés: Az Szt.-t módosító 2004. évi XCIX. törvényt olvasva, úgy tűnik föl, változott az exportértékesítés és az importbeszerzés fogalma. Ezen változások azonban nem jelentenek közeledést az Áfa-tv. szerinti exportértékesítéshez, importbeszerzéshez. Igaz ez?
Részlet a válaszából: […] ...által alkalmazott fogalmi meghatározástól. Különösen jelentős azeltérés az Áfa-tv. által definiált exportértékesítéstől, importbeszerzéstől.Számviteli szempontból a fő rendező elv a termékexport ésszolgáltatásexport, illetve a termékimport...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 17.

Importbeszerzés áfája

Kérdés: Az áfabevallásban fel kell-e tüntetni a harmadik országból importált árura felszámított áfát, ha az levonható lenne, de pénzügyi rendezést nem igényel?
Részlet a válaszából: […] ...– K 467. Itt kellmegjegyezni, amennyiben arányosítással kell a levonható hányadot megállapítani,akkor az arányosítás útján levonható importbeszerzés utáni áfaalapot és áfát isebbe a sorba kell felvenni (T 466 – K 467). A le nem vonható áfát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Közösségen belülre, illetve kívülre adott előleg áfája

Kérdés: Közösségen belüli partner részére – termékbeszerzéshez kapcsolódóan – adott előleget hogyan kell elszámolni, kell-e utána áfát fizetni? Akülföldi partner számlát küld az előlegről, annak alapján történik a fizetés. Változik-e az elszámolás, ha az előleget harmadik országbeli szállítónak adjuk?
Részlet a válaszából: […] ...előleget az átutalással egyidejűleg könyvelnikell (T 352, 353 – K 384). Az Áfa-tv. külön előírást erre vonatkozóan nemtartalmaz. Mivel importbeszerzésnél az áfafizetési kötelezettség alapvetőenvámhatósági intézkedéshez kapcsolódik, a termékimporttal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Szt. 2005. évi változásai

Kérdés: Változnak, módosulnak az Szt. előírásai 2005-től?
Részlet a válaszából: […] ...árbevétele eddigi bontásán túlmenően az exportértékesítés árbevételét termékexport és szolgáltatásexport szerinti, az importbeszerzés értékét termékimport és szolgáltatásimport szerinti tagolásban, továbbá az Európai Unió-beli, valamint az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. december 9.

Importbeszerzés áfája

Kérdés: 2004. május 1-jét követően importbeszerzés esetén a vámhatóság nem szab ki áfát – ide nem értve a különleges jogállású adóalanyokat –, annak bevallása önadóztatással történik. Mit kell ez esetben megfizetett adónak tekinteni?
Részlet a válaszából: […] ...adó körülmény keletkezésének időpontjábankeletkezik, azaz ezzel az időponttal kell az adóbevallásba beállítani.A hivatkozottak alapján importbeszerzéssel kapcsolatosan megfizetettnek azt az áfát (adót) kell tekinteni, amelynek összegét – az előbbiek alapján (például...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.

Közösségen belüli, illetve importbeszerzés áfájának könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a Közösségen belüli termékbeszerzés, illetve az importbeszerzés felszámított és egyben levonható áfáját?
Részlet a válaszából: […] Közösségen belülről történő termékbeszerzés esetén az adó alapját az Áfa-tv. 22-26. §-aiban foglalt rendelkezések alapján kell megállapítani, a termékimport adóalapjának meghatározása során pedig az Áfa-tv. 27. §-ának előírásait kell figyelembe venni. Az adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
1
2
3
4
5