108 talált cikk amire kerestek az elmúlt 90 napban

Részlet a válaszából: […] alatt a szerződéses partner részére számlát állít ki, ahol a számlakibocsátó megnevezés helyett "szállító", a vevő a MOHU szerepel.Sem az Áfa-tv., sem a számviteli törvény nem ismeri az "önszámlázást". Nincsen viszont akadálya annak, hogy a kérdező cég helyett a számlát a MOHU állítsa ki. Azonban a MOHU számláján is az igazi vevőt és az igazi eladót kell feltüntetni. Ha van ilyen számla, akkor a számla szerinti[…]

Részlet a válaszából: […] adónyilvántartásból összeállított bevallástervezet bevallásként gépi úton történő jóváhagyásával.Az új eÁFA rendszer használata tehát nem kötelező, azt az adóalanyok a hagyományos, ('65-ös) nyomtatványalapú bevallás alternatívájaként használhatják. A havi bevallásra kötelezettek első alkalommal január hónapról, a negyedéves bevallók az első negyedévről, az éves bevallók pedig 2024. évről nyújthatják be elő­ször a bevallásaikat az új módszerrel. Az eÁFA rendszer januárban lekérdezési szolgáltatásokat nyújt. Az így benyújtott és jóváhagyott bevallástervezet ugyanúgy bevallásnak minősül, mint a hagyományos bevallás. Emiatt az Áfa-tv. 184. § (6) bekezdése előírja, hogy ha az adóalany a bevallási kötelezettségét több módon is teljesíti, akkor az elsőként benyújtott bevallás minősül az adóalany bevallásának.A webes felület a kevesebb, online felületen is átlátható mennyiségű bizonylattal rendelkező adózóknak nyújt támogatást azzal, hogy az adóhatóság által rendelkezésre bocsátott számlaadat-szolgáltatásból, online pénztárgépi adatszolgáltatásból származó adatok és a termékimporttal kapcsolatos hatósági adatok kiegészítésével, módosításával összeállítható a bevallás. A rendszer a nyomtatványkitöltő keretprogramnál (ÁNYK) fejlettebb validációra képes, és a NAV kockázatelemzésében keresett eltérésekre is felhívhatja a figyelmet. A rendszer automatikusan adókódot társít az egyes bizonylatokhoz, amivel meghatározható, hogy egy adott ügylethez kapcsolódó bizonylat tételei a bevallás mely sorába, soraiba kerüljenek. Az automatikus adókódolást a felhasználók saját döntéseiknek megfelelően módosíthatják. Emellett lehetőség van a rendszerben nem szereplő bizonylatok (például kézi nyugták) rögzítésére, valamint a bejövő számlák kapcsán az adólevonásról való döntésre (például teljes egészében levonásba helyezi, nem helyezi levonásba, arányosítást alkalmaz, későbbi időpontra halasztja a levonást).Az eÁfa rendszer webes felülete a https://eafa. nav.gov.hu internetes oldalon érhető el. Az adóalany, illetve annak az adóigazgatási rendtartásról szóló törvény szerinti állandó meghatalmazottja az elektronikus felületre elektronikus azonosítási szolgáltatás útján tud belépni. Aki rendelkezik Online Számla-regisztrációval, erre a felületre belépve is elérheti az eÁFA rendszert. Hasonlóan az online számlaadat-szolgáltatásnál megismert eljáráshoz, az adóalanyok, illetve állandó meghatalmazottjaik megjelölhetnek más természetes személyt is (másodlagos felhasználó), akinek jogot adnak az elektronikus felületen szereplő[…]

Részlet a válaszából: […] igénybe vevője, akár harmadik személy eljárhat. Feltételezhetően a kérdésben leírt esetben is erről van szó, legfeljebb erről - sajnálatos módon - a kérdezőt nem tájékoztatták.Nincsen tehát akadálya annak, hogy a kérdező cége helyett a számlát a MOHU állítsa ki. A MOHU által kiállított számlán is azonban az igazi vevőt és az igazi eladót, szolgáltatót kell feltüntetni az Áfa-tv. 169. §-ának c) és d) pontja alapján.Logikusnak az tűnik, mint írja, hogy a vevő a MOHU, a szállító pedig az Ön cége. Ebből az következik, hogy a vevőnek kell fizetnie[…]

Részlet a válaszából: […] nyújtható kölcsön kamatát) célszerű alkalmazni, ha többségi befolyással rendelkező tagról van szó, mivel ilyen esetben a tag és a társaság között kapcsolt vállalkozási jogviszony áll fenn (Tao-tv. 4. § 23. pont). A szokásos piaci kamattól való eltérés pedig a kapcsolt vállalkozások között adóalap-korrekciós kötelezettséget vonhat maga után.A kamatjövedelemre vonatkozó szabályokat tartalmazó Szja-tv. 65. §-a nem minősíti kamatjövedelemnek a tag által a vállalkozásnak nyújtott kölcsön kamatát, így a jövedelmet a felek között fennálló jogviszony szerint kell minősíteni. Mivel a kérdésben szereplő tag vezető tisztségviselő és személyesen közreműködő magánszemély, így a kamatjövedelem nem a tagi jogviszonnyal összefüggésben, hanem a személyes közreműködésére tekintettel illeti meg. Az Szja-tv. 24. § (1) bekezdés c) pontja alapján a társas vállalkozás magánszemély tagjának személyes közreműködése nem önálló tevékenységnek minősül. Így a kölcsön kamata nem önálló tevékenységből származó jövedelem lesz, és a társaságnak a[…]

Részlet a válaszából: […] aránytól, a megválasztási és visszahívási jogtól - döntő irányítást, ellenőrzést gyakorol.A számviteli törvény 3. §-a (2) bekezdése 2. pontjának az előírása alapján leányvállalatnak minősül az a gazdasági társaság, amelyre az anyavállalat meghatározó befolyást képes gyakorolni.A Polgári Törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény (a továbbiakban: Ptk.) bizalmi vagyonkezelési szerződésre vonatkozó rendelkezései szerinti kezelt vagyon a számviteli törvény 3. §-a (1) bekezdésének 2. pontja alapján a számviteli törvény alkalmazásában vállalkozónak minősül, és a számviteli törvény hatálya alá tartozik. A számviteli törvény 7/B. §-ának előírása szerint a kezelt vagyonra a számviteli törvény vállalkozóra vonatkozó szabályait kell megfelelően alkalmazni azzal, hogy a kezelt vagyon beszámolási és könyvvezetési kötelezettségét a bizalmi vagyonkezelő - kezelt vagyononként elkülönítve - teljesíti. A számviteli törvény hivatkozott előírása alapján a vagyonkezelő külön beszámolót készít a vagyonkezelt vagyonról (több vagyonkezelési szerződés esetén kezelt vagyononként külön-külön), és külön beszámolót a saját társaságáról mint vagyonkezelő (és mindegyik beszámolót külön-külön könyvvezetéssel támasztja alá). A kezelt vagyon a vagyonkezelő saját társaságára vonatkozó könyvvezetésében, beszámolójában nem jelenhet meg.A számviteli törvény 3. §-a (2) bekezdése 1. pontjának az előírása alapján anyavállalatnak az a vállalkozó minősül, amely egy másik vállalkozónál (a továbbiakban: leányvállalat) közvetlenül vagy leányvállalatán keresztül közvetetten meghatározó befolyást képes gyakorolni. A kezelt vagyon feletti befolyás gyakorlására a vagyonkezelő képes, a kezelt vagyon részéről ez nem értelmezhető, ezért a számviteli törvény alkalmazásában a kezelt vagyon nem minősül anyavállalatnak.A Ptk. 6:318. §-ának (1) bekezdése szerint a vagyon kezelése magában foglalja a vagyonkezelőre átruházott tulajdonjogból, más[…]

Részlet a válaszából: […] időpontjainak) a következő:1. Itt a számla egyértelműen előlegszámla, a teljesítésről, a 2024. évre való könyveléshez új számla (végszámla) kell, az időbeli elhatárolás fel sem merülhet.2. Mivel a teljesítés 2023. évi, a 2024. 01. 10-én kelt számlát 2023. évre kell könyvelni (az áfabevallás helyességéről - adat hiányában - nem lehet nyilatkozni). A 2023. üzleti év mérlegkészítése időpontjáig beérkezett - 2023. évi teljesítésű -, 2024-ben kiállított számlákat 2023. évre el kell számolni. El kell számolni akkor is, ha nem érkezik számla, mint nem számlázott szállítást, nem számlázott szolgáltatást. Időbeli elhatárolás nem lehet.3. A 2024. 01. 10-i keltű számlát 2023. évi bevételként kell könyvelni. Nem szabályos, mert a számlát 2023. 12. 31-ig ki kell állítani, ha a szerződés teljesítése 2023. évi!4. A teljesítést megelőzően kibocsátott számla elő­legszámlának minősül. Ezért a teljesítésről újabb számlát kell kiállítani. Nem lehet a 2023. évre[…]

Részlet a válaszából: […] lízingbe vett eszközzel kapcsolatos könyvelést a lízingbe vevőnél:1. A lízingelt eszköz számlázott (számviteli bizonylattal dokumentált) bruttó értékének könyvelése (áfát nem kell felszámítani): T 131, 132 - K 448, legyen 10 millió forint.2. A számlázott lízingdíj, amely két részből áll, egyrészt a törlesztőrészlet (ez áfaköteles, ami jellemzően levonható), másrészt az esedékes kamat (ami áfamentes). A lízingdíjból:- a törlesztőrészlet (1500 E Ft), az áfa (405 E Ft) könyvelése: T 448, 466 - K 454 (1905 E Ft) és- a kamat (200 E Ft) könyvelése: T 8731 - K 454.3. A terv szerinti értékcsökkenési leírás elszámolása belső bizonylat alapján (1400 E Ft): T 571 - K 139.4. A 2. és 3. tétel ismétlődik még háromszor, és utána:- a 131., 132. számla egyenlege továbbra is 10 millió Ft,- a 139. számla egyenlege: -5600 E Ft,- a 448. számla egyenlege: 4000 E Ft,- a terv szerinti értékcsökkenésként elszámolt összeg: 5600 E Ft.5. A lízingbe adó helyesbítő számlája (számviteli bizonylata) az elismert (a visszavételi) maradványértékről, könyvelése: T 448 - K 131, 132 (legyen 3000 E Ft), kapcsolódóan az elszámolt terv szerinti értékcsökkenés: T 139 - K 131, 132 (5600 E Ft).6. A maradványérték könyvelése után:- a 131., 132. számla egyenlege: 1400 E Ft, amelyet terven felüli értékcsökkenésként kell elszámolni: T 8664 - K 138, majd a 131., 132. számlát és a 138. számlát össze kell vezetni;- a 148. számla egyenlege 1000 E Ft, amelyet a lízingszerződés[…]

Részlet a válaszából: […] használati, felhasználási jogát szerzi meg, akkor azt - a számviteli törvény 25. §-a (6) bekezdésének az előírása alapján - a vagyoni értékű jogok között kell kimutatni, amennyiben a szoftver éven túl szolgálja a vállalkozási tevékenységet.Ha a megvásárolt, előállított szoftver éven belül szolgálja a vállalkozási tevékenységet, annak költségeit felmerüléskor költségként kell elszámolni.A kérdésben leírtak szerint a vállalkozás egyéves, határozott futamidejű szerződést kötött szoftver használatára. Az egy év lejárta után újabb egyéves, határozott idejű szerződést köt ugyanannak a szoftvernek a használatára, így a megvásárolt szoftver éven belül szolgálja a vállalkozási tevékenységet, ezért annak költségeit a felmerüléskor költségként kell elszámolni. A számviteli törvény 16. § (1) bekezdésének az előírásából következik az egyedi értékelés elve, így a két egymást követően megkötött szerződést a használati idő elbírálása tekintetében nem lehet összevonni, ezért a szoftverhasználat költségeit felmerüléskor költségként kell elszámolni.Mivel a bérelt szoftver[…]

Részlet a válaszából: […] 27%-os áfa felszámításával számlázni. A családi ház is 27%-os áfával számlázandó.Ha a cég a családi házat nem tudja eladni, akkor azt át kell minősíteni beruházássá, külön a telket eredeti vételáron és külön a családi házat közvetlen önköltségen számított bekerülési értéken, konkrétan a saját termelésű készletek (késztermékek) közül át kell vezetni a beruházási számlára, mint a saját előállítású eszközök aktivált értékét. A 27%-os áfát az aktiváláskor[…]

Részlet a válaszából: […] szállásfoglalással, étkezéssel kapcsolatos kifizetéseket csak a szolgáltatást nyújtó - a magyar társaság nevére szóló - számlája alapján lehet könyvelni. Külföldi kirendelés esetén az esetenként adott kiküldetési rendelvényben megjelölt szolgáltatások költségei az ügyvezető nevére szóló számla alapján is - igazolás után - elszámolhatók! (Az adott esetben az ügyvezetőt az ezzel megbízott tulajdonos küldheti ki, a cégen belüli szabályozásnak megfelelően.)A kérdés szerinti esetben az ügyvezető külföldi utazással, szállásfoglalással,[…]