Viszonteladói tevékenység áfája

Kérdés: Egy autókereskedelemmel foglalkozó társaság az Áfa-tv. előírásainak megfelelően alkalmazza a 214-227. §-ban előírtakat. Kérdésünk az, hogy az áfa felszámítása mellett beszerzett járműveket neki is áfa felszámítása mellett kell értékesíteni? Az APEH-árverés keretében beszerzett autókról számlát nem kap, csak a befizetés és az árverezési jegyzőkönyv áll a könyvelés rendelkezésére. Helyes-e ez így? A tevékenységéhez (ami így vegyes, normál és viszonteladói adózás) kapcsolódó beszerzések (pl. könyvelési díj, ügynöki jutalék, tárolási díj) áfája levonásba helyezhető-e? A Közösségen belüli értékesítés tekintetében az Áfa-tv. alapján elfogadható az a gyakorlat, hogy a szerződésben magyarországi teljesítés van, a számlázás áfa felszámítása nélkül, a kiléptetést alátámasztó CMR kiállítására csak hónapokkal később kerül sor? Tehát az árut a Közösség más tagállamába kiszállítják, csak nem a számla szerinti teljesítés időpontjában.
Részlet a válaszából: […] ...áfaszabályok szerint adózik, és ennek okánaz értékesítése után áfát számított fel, akkor a társaság ezen személygépkocsitovábbértékesítésekor szintén köteles áfát áthárítani a vevőjére. Ezenértékesítés során a társaság a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. március 5.

Magáncélú telefonhasználat számlázása

Kérdés: A Számviteli Levelek 140. számában több helyen is azt közlik, hogy a magáncélú telefonhasználat miatt a magánszemélynek kiszámlázott díj nem közvetített szolgáltatás. Az e tárgyban kiadott PM-APEH tájékoztató egyértelműen rögzíti, hogy a továbbszámlázás közvetített szolgáltatás. Milyen tényekre alapozzák véleményüket?
Részlet a válaszából: […] ...egészébentelefonköltségként kell kimutatni.A vélelmezettmagáncélú használat kiszámlázásakor nem beszélhetünk az Áfa-tv. szerintitovábbértékesítési céllal történő továbbszámlázásról, de az Szt. szerintiközvetített szolgáltatásról sem, hiszen nem az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.

Telefonszámla előzetesen felszámított áfájának 30 százaléka

Kérdés: A Számviteli Levelek 140. számában a 2856. kérdésre adott válaszban az olvasható, hogy a telefonszámla áfája akkor vonható le teljes egészében, ha a cég a számla értékének legalább 30 százalékát (a magáncélú használat miatti továbbszámlázás kivételével) továbbszámlázza. Véleményem szerint a 30 százalékba beletartozik mindenféle továbbszámlázás. Ezt a vonatkozó PM-APEH tájékoztató 2.3. pontjának a) alpontja is alátámasztja. Itt nincs semmiféle kikötés.
Részlet a válaszából: […] ...nem vonható le. Mentesül a részlegeslevonási tilalom alól az adóalany akkor, ha a szolgáltatás ellenértékéneklegalább 30 százalékát továbbértékesítési céllal, vagy a 8. § (4) bekezdéseszerint számlázza tovább.A leírtakból következik, ha a hivatkozott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.

Cégtelefonok magáncélú használata (jogszabályi összefüggések)

Kérdés: Mely jogszabályok érintik a cégtelefonok használatát, adózását?
Részlet a válaszából: […] ...nem vonható le. Mentesül a részlegeslevonási tilalom alól az adóalany akkor, ha a szolgáltatás ellenértékéneklegalább 30 százalékát továbbértékesítési céllal, vagy a 8. § (4) bekezdéseszerint számlázza tovább."Az Szja-tv. 2006.szeptember 1-jétől hatályos 69...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 9.

Cégtelefon használata I.

Kérdés: Ha a tényleges telefonszámla 30 százaléka a munkavállaló felé kiszámlázásra kerül, de erről tételes híváslista vagy hívásnapló nem áll rendelkezésre, akkor nem keletkezik a magáncélú használat miatt a magánszemély által meg nem térített rész. E miatt a telefonszámla áfája 70 százalékban levonható, a kifizetőnek pedig nem keletkezik szja-, tbj- és munkaadóijárulék-fizetési kötelezettsége. Helyesen értelmezzük-e a vonatkozó törvényi szabályozást?
Részlet a válaszából: […] ...követelmények, a kérdésben leírt módon történő számlázás(bár az áfát fel kell számítani, be kell vallani és fizetni!) nem minősültovábbértékesítési céllal történő továbbszámlázásnak, de közvetítettszolgáltatásnak sem, így a telefonszolgáltatók...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 9.

Cégtelefon adója (eva)

Kérdés: Cégtelefon adója az evás cégekre is vonatkozik?
Részlet a válaszából: […] ...követő elszámolási időszakotkövetően, amiből az következik, hogy ha a szolgáltatás teljes ellenértékéneklegalább 30 százaléka továbbértékesítési céllal, közvetített szolgáltatáskénttovábbszámlázásra kerül, akkor az adóalany mentesül a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 14.

Telefonszámlák áfájának 30 százaléka

Kérdés: A december hónapról szóló telefonszámla áfája már levonási tilalom alá esik, ha a teljesítés időpontja 2003-ban van? Hogyan jelenik meg ez a számviteli elszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...nem vonható le. Mentesül a részleges levonási tilalom alól az adóalany akkor, ha a szolgáltatás ellenértékének legalább 30 százalékát továbbértékesítési céllal, vagy a 8. § (4) bekezdése szerint számlázza tovább.]A 2003-tól hatályos módosításokkal változik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.