10 cikk rendezése:
1. cikk / 10 Hírlap számlázása
Kérdés: Hírlap-nagykereskedelemmel foglalkozunk, ami bizományosi értékesítést jelent. Az aktuálisan kiadott számla tartalmazza az előző heti kiszállított áruk értékét és az azt megelőző heti visszavett áruk értékét is, a számlán ezek különbözete szerepel összevontan. A számla tartalmát a mellékletét képező elszámolásból lehet tételesen ellenőrizni. Az időszakonkénti elszámoláskor gyakran előfordul, hogy az elszámolás kapcsán az adó alapjának utólagos csökkenése következik be. Szerintünk, esetünkben nem klasszikus értelmű számlahelyesbítés történik, hanem az elszámolás időbeli eltolódása miatt akár több számlát érintően következik be az adóalap utólagos csökkentése a számláinkhoz. Elfogadható-e a fenti okfejtésből kialakult gyakorlatunk, miszerint folyamatosan a számlázóprogram által soron következő sorszámmal állítunk ki számlát a fenti formában, és nem számlát helyettesítő okiratot? Elfogadható-e ez abban az esetben is, ha negatív a számla végösszege?
2. cikk / 10 Reklám-, marketingtevékenység, mint közvetített szolgáltatás
Kérdés: Reklám-, marketingtevékenységet végzünk néhány cégnek. A hirdetésekhez, a reklámokhoz vállalkozókat veszünk igénybe. Az így felmerülő hirdetési és reklámköltségek minősíthetők-e közvetített szolgáltatásnak? A tulajdonos ragaszkodik hozzá, hogy a felmerült költségeket közvetített szolgáltatásként, illetve alvállalkozói teljesítményként számoljuk el.
3. cikk / 10 Kötelezőek-e az APEH-irányelvek?
Kérdés: Az adótörvények helyenként úgy vannak megszerkesztve, hogy alkalmazásuk, értelmezésük magyarázatra szorul. A törvényi előírások helyes alkalmazása érdekében időnként megjelennek az Adó újságban PM- és APEH-elnöki irányelvek. Az irányelvekben leírtak alkalmazása kötelező-e a vizsgálatok során az APEH Megyei Igazgatóságok ellenőreire nézve?
4. cikk / 10 Újságértékesítés elszámolása
Kérdés: Kiskereskedelmi tevékenységünk mellett újságok árusításával is foglalkozunk. Az újságok elosztását végző társaság (továbbiakban: Kereskedő) az elszámolás alapján hátrahagyja a jutalékot, olyan számlát ad, amelyen ő a vevő, mi a szállító, és nem fogad be tőlünk számlát. Hogyan járjunk el?
5. cikk / 10 Újság-előfizetés áfája
Kérdés: A 2004-re vonatkozó újság-előfizetéseket milyen áfakulccsal kell számlázni?
6. cikk / 10 Teljesítési időpont előfizetésnél
Kérdés: Újság és folyóirat előfizetése esetén mi tekintendő az Áfa-tv. szerint teljesítési időpontnak?
7. cikk / 10 Bérbeadásnál a teljesítés időpontja
Kérdés: Társaságunk bérbeadással foglalkozik. A bérleti díjat negyedévente előre kérjük el bérlőinktől. Eddig a folyamatos teljesítés szabályainak megfelelően a fizetés esedékességéhez igazodó teljesítési időponttal állítottunk ki számlát. 2003-tól mi tekintendő teljesítési időpontnak?
8. cikk / 10 Iparűzésiadó-alap: hirdetési újság költségei
Kérdés: Egy cég ingyenes hirdetési újság előállításával foglalkozik. Bevétele a hirdetési díjakból származik. Az újságot postai úton terjesztik. A nyomdaköltséget az 51. számlacsoportban, az igénybe vett nyomdai előkészítés költségét az 539. számlán, a terjesztési díjat az 527. számlán számolja el. Helyes-e ez a könyvelés? Iparűzési adónál mi vonható le az adóalapból?
9. cikk / 10 Áfa: folyamatos szolgáltatás
Kérdés: Könyvelőiroda havonta számlázza a könyvelési díjat a megbízónak. Az áfa szempontjából folyamatos teljesítésnek minősül-e a szolgáltatás?
10. cikk / 10 Az áfa levonása elkésett számlánál
Kérdés: A bevallás elkészítése után kézhez vett számlákban szereplő általános forgalmi adó mikor vonható le?