Visszatartott átlagbéralapú támogatás könyvelése

Kérdés: Köztartozás miatt visszatartott támogatás könyvelésével kapcsolatos a kérdésem. Két esetről van szó. Az első esetben egy köznevelési intézmény átlagbéralapú támogatásának egy részét a Magyar Államkincstár köztartozás miatt a NAV adófolyószámlán írta jóvá, a fennmaradó összeget az intézmény bankszámlájára utalta. A könyveléshez a Magyar Államkincstár megküldte az értesítést a támogatás visszatartásáról. A második esetben a NAV az szja 1%-át teljes összegében visszatartotta köztartozás miatt, és az összeget az egyesület adófolyószámlán írta jóvá. A könyveléshez a NAV megküldte a végzést a támogatás visszatartásáról. Mindkét esetben a könyvelés a kettős könyvvitel szabályai szerint történik. Hogyan kell szabályosan könyvelni a fenti két esetet?
Részlet a válaszából: […] ...egy elszámolási számlát (legyen ez: 4798. számla) beiktatni.Az Államkincstár által visszatartott támogatás: T 4798 - K 9671, majd annak a jóváírása a NAV megfelelő adófolyószámláján: például, ha levont járulék: T 464-1 - K 4798. Bizonylata az Államkincstár értesítése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. május 23.

Banki tételek könyvelése

Kérdés: Könyvelés szempontjából hogyan járunk el helyesen, mely napra kell könyvelnünk az alábbi banki tételeket? Az utalás minden esetben 2023. 12. 30-án került elindításra az ügyfél vagy annak partnere által. Az ügyfél a pénzmozgásról az értesítést a tranzakció létrehozásáról megkapta. (A kérdés 3 esetet részletez, amelyekre - az ismétlés elkerülése érdekében - a válaszban térünk ki.) Az év végi egyenlegközlőkre való tekintettel mi a helyes dátum, amire a pénzügyi teljesítés könyvelésre, kiegyenlítésre kerül? Értéknapra könyvelünk, vagy könyvelési napra? Devizás tételek esetében az árfolyamszámításnál melyik dátumot kell figyelembe venni? Miként kell kezelni a 2023. 12. 30-i NAV-folyószámla-jóváírást, ha a bankszámlakivonaton csak 2024. 01. 02-án jelenik meg?
Részlet a válaszából: […] ...egybeesik, azonos);- devizás tételek esetében az értéknapon érvényes - választott - devizaárfolyammal kell számolni;- a NAV-folyószámla jóváírása esetén is kell a bankkivonaton értéknapnak szerepelnie, és így az általános szabály alkalmazandó.Esetek:1. Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. április 25.

Reklámadó-túlfizetés

Kérdés: Szíveskedjenek megerősíteni azt, hogy 2017-ben a reklámadó-túlfizetésként az adófolyószámlán jóváírásra kerülő összeget tárgyévi egyéb bevétel címen kell majd az érintett vállalkozásoknak könyvelniük, továbbá a társaságiadó-kulcsok csökkentése miatt a visszafizetett összegekre 9 százalékos adóterhet kell majd megfizetniük. Ez a reklámadó-túlfizetés nem minősül önellenőrzésnek, annak ellenére sem, hogy előző években elszámolt egyéb ráfordítással kapcsolatos bevételről van szó.
Részlet a válaszából: […] ...ha a 464-11. számlán, az az adóelőlegből, az előlegkiegészítésből származó túlfizetés. Ha ez a túlfizetés az adófolyószámlán jóváírásra kerül, akkor a pénzmozgást kell könyvelni: T 384 – K 464-11. Ezt a pénzmozgást nem szabad egyéb bevételként elszámolni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. augusztus 3.

Látványcsapatsport-támogatás könyvelése

Kérdés:

Hogyan történik a látványcsapatsport NAV-on keresztüli támogatásának könyvelése?

Részlet a válaszából: […] ...az állami adóhatóság által átutalt összegre – a látványcsapatsportok támogatása esetén az Art. szerint csökkentett mértékben – jóváírásra jogosult, amelyet az állami adóhatóság a társaságiadó-bevallás esedékességét követő második hónap első napjával...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. május 25.