Adományozás adózási következményei

Kérdés: Tájékoztatást szeretnék kérni adományozással kapcsolatosan. Cégünk egy alapítványnak nem pénzbeli adományt szeretne adni (könyvek, játékok). Milyen adózási követelményeknek kell megfelelni társasági adó és áfa tekintetében? Milyen igazolást kell kiállítani és hány igazolást? Az igazolásoknak milyen kötelező tartalmi elemei vannak? Milyen törvényi hivatkozásokat kell szerepeltetnie az igazolásokon?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolt bevétel nélkül számítva nem lesz negatív, továbbá az e bevételre jutó társasági adót megfizeti, amelyet a társaságiadó-bevallás elkészítését követően nyilatkozat útján igazol. Amennyiben a juttatásban részesülő vállalkozási tevékenységet nem végez,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. április 11.

Munkáltatói hozzájárulás önkéntes nyugdíjpénztári befizetéshez

Kérdés: Társaságunk az alkalmazottaknak a bruttó bér 7 százalékának megfelelő összeget juttat önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulásként, amelyből a munkavállalót terhelő adók levonása után fennmaradó nettó összeget utal az önkéntes nyugdíjpénztárba. Társaságunk a kiva szerint adózik. A fenti gazdasági eseménnyel kapcsolatosan szabályzatot készítettünk, amelyet a munkavállalókkal is elfogadtattunk. Társaságunk nem szeretné a munkaszerződést módosítani, és az alapbér részévé tenni ezt az elemet. Helyesen gondolkodunk? Az önkéntes nyugdíjpénztárba átutalt összeg kezelhető-e személyi jellegű egyéb kifizetésként?
Részlet a válaszából: […] ...jövedelemadó: T 471 – K 462 (3150 Ft)– munkavállalótól levont járulékok (10+7+1,5): T 471 – K 463-1 (3885 Ft) levonása és bevallása– a nettó összeg átutalása: T 471 – K 384 (13.965 Ft)– a teljes összeget terhelő kata: T 892 – K 4612 (2730...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. március 21.

Alapítványi támogatások elszámolása

Kérdés: Az alapítvány külön adószámmal rendelkező óvodát működtet, kiadási számlái az óvoda nevére szólnak. Bevételt az óvoda az alapítványtól kap oly módon, hogy a szülők az óvodai ellátásért úgy fizetnek, hogy az alapítványt havi összeggel támogatják, amelyet az alapítvány – mint fenntartó – továbbutal az óvodának. A szülők a befizetésről bevételi pénztárbizonylatot kapnak. Kell-e egyéb dokumentum a könyveléshez? Kötelező-e mindenkinek adóigazolást adni? A fenti eljárással nem vállalkozási célú bevétel keletkezik? Ugyanez az alapítvány természetben kap támogatást (konzerv, cipő, ruha stb.), amelyet értékesíteni szeretne. A befolyt pénzt az óvodának utalná tovább az óvoda költségei fedezetére. Ez a bevétel is minősíthető cél szerinti bevételnek? A pénztárbizonylat mellett nyugtát is ki kell állítani? A beszerzési ár könyveléséhez elegendő egy nyilatkozat az adományozótól? Az adományozónak a nyilatkozaton szereplő értékről adható-e ki igazolás?
Részlet a válaszából: […] ...a támogató részére a támogatás összegérőligazolás kiadása is – adókedvezmény igénybevétele céljából – szükségtelennévált.Az alapítvány az Szt. hatálya alá tartozik,beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének a 224/2000. (XII. 19.)Korm...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. március 18.

Tárgyi nyeremény közhasznú alapítványnál

Kérdés: Egy közhasznú, vállalkozási tevékenységet nem folytató alapítvány közérdekű céljaival kapcsolatban fényképpályázatot hirdetett meg. A nyertes pályaművek készítői számára különböző cégek tárgynyereményeket ajánlottak fel. Az alapítványnak hogyan és milyen dokumentum alapján kell lekönyvelnie a felajánlott tárgynyereményeket? Hogyan és milyen dokumentum alapján kell könyvelnie a tárgynyeremények átadását? Milyen adó- és járulékfizetési kötelezettségek lépnek fel, s azt kinek, milyen módon kell megfizetnie és bevallania, milyen adatszolgáltatási kötelezettség merül fel?
Részlet a válaszából: […] Amennyiben a közhasznú alapítvány a felajánlott tárgynyereményeket ténylegesen átveszi a felajánló cégektől, akkor azokat a térítés nélküli átvétel szabályai szerint kell a készletek között állományba vennie a rendkívüli bevételekkel szemben (T 21-22 – K 9891), az Szt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 2.

Adományok elszámolása, áfája, társasági adója

Kérdés: Értelmi fogyatékosoknak lakóotthont építő közhasznú egyesület ingyenes szolgáltatásként adományt kap. Hogyan kell könyvelni az adományt az adónál, illetve a kapónál? A szolgáltatás földmunka, amelynek 50 százalékát az adományozó ingyenesen adja, 50 százalékáról pedig számlát küld.
Részlet a válaszából: […] ...alapja a nyújtott szolgáltatások áfa nélküli forgalmi értéke, és a tevékenységek tényleges elvégzése időpontjának megfelelő áfabevallásban kell szerepeltetni.)Megjegyezzük, hogy más volna a helyzet, ha a vállalási ár volna csak alacsonyabb a megszokottnál (azaz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Térítés nélküli átadás bizonylata

Kérdés: Kell-e számlát kiállítani, ha a vállalkozás az általa forgalmazott áruval kíván adományként hozzájárulni egy közhasznú szervezet helyiségeinek felújításához?
Részlet a válaszából: […] ...adó összegét.A számlát helyettesítő okmány alapján kell a fizetendő áfát a teljesítés (az átadás) időpontjában az áfabevallásba beállítani. A számlát helyettesítő okmány a bizonylata az adományként átadott termék könyv szerinti nyilvántartási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Adományok elszámolása, áfája

Kérdés: Hogyan történik az alapítványok részére térítés nélkül végzett munkák, térítés nélkül átadott termékek értékének elszámolása? Milyen általános forgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli ezeket?
Részlet a válaszából: […] ...kapcsolódóan levonható áfa volt. (Ilyen lehet pl., ha egy adótanácsadó cég önkéntesen és ingyenesen elkészíti az alapítvány adóbevallásait, végzi könyvelését.) 2001-től tehát az önkéntes szolgáltatásnyújtás adó nélküli forgalmi értéke után be kell fizetni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 4.