Külföldi utazáshoz kapcsolódó áfa

Kérdés: Németországi tulajdonoshoz több esetben megbeszélésre kiutazunk, az üzemanyag- és reprezentációs jellegű költségekkel jár. Az utazás üzemanyagköltségét és áfáját üzemanyagköltségként számoljuk el a számla alapján. Az áfabevallásban Közösségen belüli kötelezettségként kimutatjuk, szállítóközösségen belüli kötelezettségeként nem, mert az áfa nem vonható le. Ebből adódóan a főkönyvi könyvelés és a bevallás áfája jelentősen eltér. Mi a helyes eljárás a számvitelben, illetve az áfabevallás készítésekor?
Részlet a válaszából: […] ...termék, nyújtottszolgáltatás előzetesen felszámított áfáját levonásba helyezte a társaság, és areprezentációs termékátadást ellenérték nélküli átadásnak, a reprezentációkeretében nyújtott szolgáltatást más részére ellenérték...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Adományok elszámolása, áfája, társasági adója

Kérdés: Értelmi fogyatékosoknak lakóotthont építő közhasznú egyesület ingyenes szolgáltatásként adományt kap. Hogyan kell könyvelni az adományt az adónál, illetve a kapónál? A szolgáltatás földmunka, amelynek 50 százalékát az adományozó ingyenesen adja, 50 százalékáról pedig számlát küld.
Részlet a válaszából: […] ...elhatárolni. (Az egyszeres könyvvitelt vezető egyesületnél a térítés nélkül végzett szolgáltatást nem lehet állományba venni.)Az ellenérték nélkül (ingyen) nyújtott szolgáltatás rendkívüli ráfordításként elszámolt összegével növelni kell az adózás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Térítés nélküli átadás bizonylata

Kérdés: Kell-e számlát kiállítani, ha a vállalkozás az általa forgalmazott áruval kíván adományként hozzájárulni egy közhasznú szervezet helyiségeinek felújításához?
Részlet a válaszából: […] ...viszont számlát helyettesítő okmányt kell kiállítani akkor, ha az Áfa-tv. szerinti termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás ellenérték nélküli.A leírtakból következik, az adományként átadott termékről nem számlát, hanem számlát helyettesítő okmányt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Jelképes értéken számlázott juttatások

Kérdés: Olvastam egy cikket, amelyben azt írták, hogy a vállalati rendezvényeken, konferenciákon fogyasztott ételek, italok, kávé esetében, ha a résztvevők minimális összegű (akár 1 forint) térítést fizetnek érte és bizonylatot kapnak, már nem minősül reprezentációnak. Valós ez az információ?
Részlet a válaszából: […] ...a következők miatt: Az áfatörvény 33. §-a (1) bekezdésének a) pontja fő szabályként valóban tiltja a bármilyen kis részben is, de ellenérték nélküli átadások beszerzésének áfalevonását. Ez a tilalom kijátszható a kérdésben említett 1 forintos vételárral, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.