Elhatárolt veszteség figyelembevétele a kivaalapnál

Kérdés:

Belföldi, kisvállalati adó hatálya alá tartozó gazdasági társaság várható 2014. évi pénzforgalmi eredménye + 10 000 E Ft lesz. A társaság 2014. év folyamán 2000 E Ft értékű, korábban még használatba nem vett tárgyi eszközt szerzett be. A 2012. évi CXLVII. tv. 20. §-ának (11) bekezdése szerint csökkentheti-e a gazdasági társaság a következő évek (2015, 2016 stb.) adóalapját a 2014. évben beszerzett tárgyi eszköz (2000 E Ft) értékével, mint "elhatárolható veszteséggel", függetlenül attól, hogy a 2014. évi pénzforgalmi eredménye pozitív lesz? A NAV e kérdésre vonatkozó válasza a törvény 20. §-a (9) bekezdésének idézésére korlátozódott, amelyből nem tudtunk egyértelmű válaszra következtetni.

Részlet a válaszából: […] ...megfelelő összeggel akkor csökkentheti a 2014. adóévi adóalapját (nem csak a pénzforgalmi szemléletű eredményét), ha a beruházás ellenértékét 2014-ben kifizette, és rendelkezik a Katv. 20. §-ának (9) bekezdése szerinti (az adóalap csökkentéseként még...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. március 12.
Kapcsolódó címke:

Pénzforgalmi eredményt módosító számlák (kiva)

Kérdés: A kiva-adóalanyiság előtti bejövő, kimenő számlák kiva-alanyiság alatt történő kiegyenlítése módosítja-e a tárgyidőszaki pénzügyi eredményt? Ha igen, akkor bruttó vagy nettó összeget kell figyelembe venni a módosításnál?
Részlet a válaszából: […] ...alatt teljesít az adózó, és azt az adóévet megelőző időszakra vonatkozó eredménykimutatásában ráfordításként számolta el.c) Az ellenértéket, amely a kiva-alanyiság időszaka alatt folyik be, de az a megelőző időszakra vonatkozik, és az adóévet megelőző...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 11.
Kapcsolódó címkék: