Külföldi vevővel bíróság előtt kötött egyezség

Kérdés: Az osztrák vevőnkkel bíróság előtt 2014-ben egyezséget kötöttünk, hogy egyenlő részletekben a 2020. év végéig fennálló tartozása egy bizonyos részét kiegyenlíti. A vevő az utolsó részletet 2020 decemberében kifizette. Ügyvédünk levele szerint az eljárás ezzel lezárult. A céget azóta sem törölték. Saját ügyvédünktől van levelünk, az eljárással kapcsolatban más iratunk nincs. Ebben az esetben a fennmaradó követelést milyen címen kell kivezetni? Milyen dátummal kell könyvelni? Társasági adó szempontjából hogyan kell kezelni?
Részlet a válaszából: […] ...mekkora összeget nem fog az osztrák vevő kiegyenlíteni (az összes tartozásból a részletekkel csökkentett összeg), amelyet már 2014-ben elengedett követelésként kellett volna elszámolni az egyéb ráfordítások között, és az így elszámolt egyéb ráfordítással...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. február 4.

Ingatlan ingyenes használatba adása

Kérdés: Az "A" és "B" társaság kapcsolt vállalkozások. Az "A" társaság a tulajdonában álló üzemi célú ingatlant műhely és bolt céljára ingyenes használatba adja "B" társaságnak. A használati jog ingyenes átadásához milyen bizonylatot kell kiállítani? Az ingyenes átadás áfaköteles? A térítés nélküli használati jog átengedését hogyan kell elszámolni? A társasági adó alapját kell korrigálni?
Részlet a válaszából: […] ..."A" társaságnál a térítés nélkül átadott használati jog, a térítés nélkül átadott ingatlan, a meg nem térített áfa miatt elengedett követelés összege nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült ráfordítás, ha az "A" társaság nem rendelkezik a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. november 7.

Közszolgáltatás ingyenesen

Kérdés: A gazdasági társaság által végzett közszolgáltatás kapcsán az illetékes önkormányzat rendeletben tervezi előírni, hogy a lakosság az említett szolgáltatás meghatározott mértékét ingyenesen veheti igénybe. Milyen vonzata van az említett ingyenes szolgáltatásnak az egyes adónemekre, különös tekintettel az áfára? Hogyan kell ez esetben az ingyenes szolgáltatásnyújtást elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...szembeni követelésként mutatja ki. Ha ezt a követelést az önkormányzat nem egyenlíti ki, akkor a társaságnál – előbb-utóbb – elengedett követelésként kell elszámolni. A behajthatatlan követelésnek nem minősülő, elengedett követelés összegével a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. július 14.

Bérlő nem fizet rezsit, bérleti díjat

Kérdés: "A" és "B" társaság között létrejött szerződés szerint a bérbeadó a bérleti díj és a rezsi megfizetésétől eltekint. "A" társaság többségi tulajdonosa "B" társaságnak (100%-os). Keletkezik-e áfafizetési kötelezettség? Hogyan érinti az ügylet a társaságiadó-alapot?
Részlet a válaszából: […] ...és áthárítani "B" társaságra. Amennyiben azt a "B" társaság nem fizeti meg, akkor az "A" társaságnál elengedett követelésként a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni, és annak összegével növelni az adózás előtti eredményt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. október 15.

Követelés elengedése

Kérdés: A közkereseti társaság elengedi egy magánszeméllyel és egy társasággal szembeni követelését. Milyen adóvonzata van az elengedő társaságnál és a másik két félnél?
Részlet a válaszából: […] ...elengedett követelést a közkereseti társaságnál (kkt.) is – a főszabály szerint – a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni, és mint ilyen csökkenti az adózás előtti eredményt. A Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének h) pontja alapján nem kell az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. április 24.

Skontót meghaladó engedmény

Kérdés: Ha az adott skontó 2013-ban 5%, akkor 3% pénzügyi ráfordítás, 2% rendkívüli ráfordítás (elengedett követelés)? A 2% elengedett követelés rendkívüli ráfordításként elszámolt összege a társaságiadó-alapot növeli?
Részlet a válaszából: […] ...egyéb ráfordításai között kell elszámolni, a fennmaradó 2 százalékot pedig a rendkívüli ráfordítások közé kell – mint elengedett követelést – kivezetni.Az elengedett követelés rendkívüli ráfordításként elszámolt összegével a Tao-tv. 8. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. november 21.

Jóváhagyott osztalék csökkentése

Kérdés: Társaságunk 30%-ban tulajdonos az A kft.-ben. A kft. 2011. évi beszámolóját 2012. november hónapban ismételten közzétette jelentős összegű hiba miatt. A 2011. év után 2012. április hónapban jóváhagyott osztalék 10 millió forint, amelyet 2012. november hónapban az önellenőrzés miatt csökkentettek 5 millió forintra. Társaságunknak hogyan kell könyvelnie az osztalékcsökkentést?
Részlet a válaszából: […] ...annak egy részéről, elengedik az osztalék miatti követelésüket vagy annak egy részét, ezzel csökkentik a járó osztalék összegét, az elengedett követelést pedig rendkívüli ráfordításként számolják el (a kft.-nél az elengedett osztalékkifizetés rendkívüli bevétel)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 11.

Vételi jog alapítása

Kérdés: Két belföldi társaság ingatlanhoz kapcsolódó "vételi jogot alapító szerződést" kötött azzal, hogy a vételi jog alapítójának a vételi jog ellenértékét, kétmillió forintot a vételi jog jogosultja köteles megfizetni, függetlenül attól, hogy él-e a vételi jogával. Kérem álláspontjukat ennek az ügyletnek az adóra (áfa, számlázás), illetve számviteli elszámolására vonatkozóan!
Részlet a válaszából: […] ...akkor az előlegként megfizetett összeget nem tudja az ingatlan vételárába beszámítani, így azt a rendkívüli ráfordítások között elengedett követelésként kell elszámolnia (T 8893 – K 352), társasági adónál az adózás előtti eredményt az elengedett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. október 18.

Késedelmi kamat elengedése

Kérdés: Késedelmes fizetés miatt a vevőnek felszámított és közölt késedelmi kamatot később cégünk üzletpolitikai érdekek miatt elengedi, illetve egy részét a kis összegre való tekintettel nem is közli. Késedelmi kamatot a számviteli törvény alapján csak pénzügyi teljesítéskor kell könyvelni. A kamatelengedés miatt keletkezik-e társaságiadó-növelő tétel?
Részlet a válaszából: […] ...hatályos 8. §-a (1) bekezdésének b)pontja szerint növeli az adózás előtti eredményt a behajthatatlannak nemminősülő, az adóévben elengedett követelés, ha az a jogosult adózómagánszemélynek nem minősülő kapcsolt vállalkozásával szemben áll fenn....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. június 2.

Követelés elengedésének illetéke

Kérdés: Az "X" kft. tagi kölcsönt nyújtott a "Z" kft.-nek. ("X" kft.-nek 11 százalék részesedése van a "Z" kft.-ben.) 2010 áprilisában az "X" kft. eladja üzletrészét "H" kft.-nek. Az "X" kft. által 2009-ben nyújtott 1500 ezer forint tagi kölcsönt+kamatát hitellé minősítették az üzletrész eladása után. 2010. szeptember hónapban az "X" kft. és a "Z" kft. megállapodtak, hogy a hitellé minősített tagi kölcsönt az "X" kft. elengedi. Az üzletrész eladása után már nem lesz kapcsolt vállalkozási jogviszony az "X" kft. és a "Z" kft. között. A "Z" kft.-nek kell-e illetéket fizetnie? Be kell-e jelenteni 30 napon belül az APEH-nak?
Részlet a válaszából: […] ...felmerülő egyes költségek, ráfordítások közé tartozik az adózó általellenérték nélkül átvállalt kötelezettségnek (ilyen az elengedett követelés is)az adóévi adózás előtti eredmény terhére elszámolt összege, ha az adózó (akövetelést elengedő)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. december 2.
1
2