Részvények, befektetési jegyek bekerülési árfolyama

Kérdés:

Cégünk befektetési céllal különböző részvényeket, befektetési jegyeket vásárolt. Az értékpapírok euró- és USD-alapúak. Melyik napon érvényes árfolyamot kell használnunk a bekerülési érték meghatározásakor, a kereskedelmi napon érvényes árfolyamot, vagy az elszámolási napi árfolyamot, amikor a befektetési számlánkról levonják a papírok ellenértékét?

Részlet a válaszából: […] ...... befektetett pénzügyi eszközt (részvényt), értékpapírt ... a bekerülés napjára ... vonatkozó – a (4)–(6) bekezdés szerinti – devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell a könyvviteli nyilvántartásba felvenni.Mivel a részvények, a befektetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. április 27.

Devizában vásárolt befektetési jegyek átértékelése

Kérdés: A devizában vásárolt befektetési jegyeket át kell értékelni év végén?
Részlet a válaszából: […] ...rövid válasz az, hogy csak akkor kell, ha a befektetési jegyek beváltásakor a cég devizát kap, kamatfizetéskor a kamatot devizában kapja, devizában írják jóvá.Forintban kibocsátott befektetési jegyet is lehet devizáért vásárolni, de ezeket csak egyszer, a vételkor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. május 26.

Befektetési jegyek nem realizált hozama

Kérdés: A kft. európénzpiaci befektetési jegyet és tőke­garantált pénzpiaci befektetési jegyet vásárolt. A befektetési jegyek forgalmában év közben nem volt változás. Év végén a banki kivonaton és a külön ügyfélkimutatáson tájékoztatásul közlik a befektetési jegyekre vonatkozó nem realizált hozamot. A befektetési jegyek év végi nem realizált hozama elhatárolásként a pénzügyi bevételek között elszámolható?
Részlet a válaszából: […] ...műveletek – törvényben nevesített – jogcímén elszámolni, függetlenül attól, hogy milyen elnevezésű a befektetési jegy, illetve az devizára vagy forintra szóló. A kérdés szerinti nem realizált hozam bizonytalan, ezért közlik azt tájékoztatásként, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. december 17.

Likviditási Alap értékpapírjainak értékelése

Kérdés: Egy bank Garantált Likviditási Alap értékpapírjait vásároltuk meg év közben, amelyeket a beszerzéskor a megvásárolt árfolyamon nyilvántartásba vettünk. Negyedévente, így év végén is árfolyam-értesítőt kapunk, amelyben az aktuális árfolyamon szerepel az értékpapír értéke, egyre magasabb összegben. Év végén hogyan kell értékelni? A beszerzési ár és az aktuális érték közötti különbözetet kell-e könyvelni, és hogyan?
Részlet a válaszából: […] ...meg. A válasznál feltételeztük, hogy a kérdés szerinti értékpapírforintra szól, függetlenül attól, hogy azt forintért, illetve devizáértvásárolták. Amennyiben a szóban forgó értékpapírok külföldi pénzértékreválthatók be, akkor a devizában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 24.

Befektetési jegyek év végi értékelése

Kérdés: Nyílt, illetve zárt végű befektetési jegyeket – amelyeknek naponta változhat az árfolyama – hogyan kell 2011. december 31-én értékelni? Kapcsolódik-e hozzá társaságiadóalap-módosító tétel?
Részlet a válaszából: […] ...válasznál feltételezzük, hogy a befektetési jegy forintraszól. Amennyiben a befektetési jegy külföldi pénzértékre váltható be, akkor adevizában meghatározott bekerülési értéket – az értékvesztés esetlegeselszámolása után – a mérleg-fordulónapi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 3.

Befektetésértékesítés, későbbi pénzügyi rendezés

Kérdés: Cégünk a korábbi évek megtakarításait ingatlanalapba fektette. 2008. december 20-án értékesítettük befektetésünket, de a pénzt csak március 20-án utalták át az akkori árfolyamon. Mikor járunk el helyesen? Ha az értékpapírokat a december 31-i árfolyamra értékeljük át, és így december 31-ig számoljuk el az árfolyamveszteséget? Vagy a március 20-án befolyt összeg ismeretében a teljes árfolyamveszteséget 2008. évi veszteségként könyveljük?
Részlet a válaszából: […] ...értelmezhető: egyrészt a befektetés bekerülésiértéke és beváltási (eladási) értéke közötti különbözet, másrészt ha abefektetés devizában (vagy devizaalapon) történt, akkor a devizában(devizaalapon) kimutatott érték forintra átszámításakor mutatkozó különbözet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 15.

A kamat szja-kötelezettsége

Kérdés: A Számviteli Levelek 32. számában a 626. kérdésre adott válaszban, amely az elengedett kötelezettség elszámolásáról szól, nem esik szó a magánszemély részére elszámolt, de a magánszemélynek meg nem fizetett kamat szja-kötelezettségéről. Véleményem szerint a teljes képhez az Szja-tv. 65. §-ában meghatározott feltételek figyelése is szükséges.
Részlet a válaszából: […] ...mértéke 0 százalék.Kamatnak minősül: mindenféle pénzintézeti kamat, így például a takarékbetétek (lekötött vagy látra szóló), a devizabetétek után fizetett kamat, a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (például a kötvények) hozadéka, ha azt jogszabály...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 20.