Távközlési szolgáltatás áfájának levonhatósága

Kérdés: Mikor mentesülhet az adóalany a távközlési szolgáltatás levonási korlátja alól? Mikor, milyen feltételek mellett lehet a távközlési szolgáltatás áfáját teljes összegében levonni?
Részlet a válaszából: […] ...időszakban beérkező összes számlájában szereplő ugyanazon SZJ-szám alá tartozó szolgáltatást kell viszonyítania az adóbevallási időszakban kiszámlázott összes, ugyanazon SZJ-számú szolgáltatáshoz, és ha a kiszámlázott összeg eléri a 30 százalékot,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Telefonszámlák áfájának 30 százaléka

Kérdés: A december hónapról szóló telefonszámla áfája már levonási tilalom alá esik, ha a teljesítés időpontja 2003-ban van? Hogyan jelenik meg ez a számviteli elszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...kell a számla alapján az áfát is. Mivel az Áfa-tv. szerint az előzetesen felszámított áfa csak – az adott esetben – a 2003. januári bevallásba állítható be, így az előzetesen felszámított áfát teljes összegében mint az adóhatósággal szembeni – de...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

A kimenő és bejövő számlák könyvelése év végén

Kérdés: Könyvvizsgálónk észrevételezte, hogy nem megfelelően könyveljük év végén a kimenő számlákat. Véleménye szerint azokat a számlákat, ahol a teljesítés már 2001-ben megtörtént, de a számlát csak 2002-ben állították ki, nem lehetett volna 2001. évre könyvelni, ott az árbevételt az aktív időbeli elhatárolásokkal szemben kell elszámolni. Mi a helyes eljárás?
Részlet a válaszából: […] ...az előzetesen felszámított áfa számlán, hanem egy külön kijelölt egyéb követelés számlán kell rögzíteni (T 368 – K 4543). Az áfabevallásba történő beállításkor kell a 466. számlára tételesen, számlánként átvezetni (T 466 – K 368). A leírtakból következően...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.
1
2