Tönkrement áru bizonylatolása

Kérdés: A 2011 óta nem működő bt. végelszámolással szeretne megszűnni. Faáru-kereskedéssel foglalkoztak. Leázás, csőrepedés miatt az áru tönkrement, nem értékesíthető. A bt. tagjai külföldre mentek, a nagymama lett az ügyvezető, aki után fizették az egészségügyi szolgáltatási járulékot. A készletekről nincs fellelhető leltár. Jól működő cég volt, eredménytartalékkal rendelkezik. Mit lehetne kezdeni a készlettel?
Részlet a válaszából: […] ...leltárhiányként, illetve leltártöbbletként kell kezelni és elszámolni. Ez esetben azonban az így kimutatott leltárhiány összegeivel az adózás előtti eredményt növelni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. február 13.

Adminisztrációs hibából eredő leltáreltérések

Kérdés: Könyvelésünk felülvizsgálata során megállapítottuk, hogy 2010-2011. években az adminisztrációs hibából eredő leltárhiányokat egyéb ráfordításként, az adminisztrációs hibából eredő leltártöbbleteket pedig rendkívüli bevételként számoltuk el. Milyen módon lehet az elmúlt időszakokat a könyvelésben helyesbíteni? Szükséges-e az ismételt közzététel? Be kell állítani a beszámoló középső oszlopába? Egyáltalán kell-e könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...illetve a rendkívüli bevétel sorba, és ezen két sor különbözete az anyagköltség sorba.)A hibakorrekció végrehajtása eredményeként az adózás előtti eredmény nem változik, tehát a társasági adót nem érinti. Változik azonban az anyagköltség, amelynek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. március 7.

Leltárhiány, -többlet számvitele, adózása

Kérdés: A kft.-nél az APEH leltárellenőrzést végzett. Bizonyos készletféleségeknél hiányt, másoknál többletet állapított meg. Hogyan kell kezelni a készletek leltárhiányát, illetve többletét a számvitelben és a társaságiadó-kötelezettség megállapításakor?
Részlet a válaszából: […] ...c) pontja szerint rendkívüli bevételként kell elszámolni (könyvelési tétel vásárolt készleteknél: T 21-22, 26-28 – K 98).A Tao-tv. adózás előtti eredménymódosítást (növelést) – nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költség címen – ír elő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Kártérítés érvényesítése

Kérdés: A kft. szállítási, raktározási tevékenységét egy külső szállítmányozási kft. végzi. A hó végi leltár alapján az esetleges leltáreltérés mint kártérítés kerül kiszámlázásra, áfamentesen. Elfogadható-e ez a gyakorlat?
Részlet a válaszából: […] ...nem ellenérték, így az Áfa-tv. szerint sem kell arról számlát kiállítani.Számlát akkor kell kiállítani – mind a számviteli, mind az adózási előírások szerint -, ha a leltárhiányt a felelős felé számlázzák. Ez esetben azonban nem kártérítésről,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 3.