2023. évi áfabevallások helyesbítése

Kérdés: Sajnos munkatársaink rosszul csináltak meg egy 2023-as negyedéves áfabevallást, amit most vettünk észre. Önrevíziót hogyan nyújthatunk be? (Mind a 4 negyedév rossz.)
Áfaellenőrzés
Részlet a válaszából: […] ...önellenőrzést ugyanazon a nyomtatványon kell benyújtaniuk, amin az eredeti bevallást benyújtották, a 2023. adóévre vonatkozó negyedéves áfabevallások önellenőrzését tehát a 2365. számú áfabevallási nyomtatványon kell beküldeni. Önellenőrzés során az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. április 11.

Adómegállapításhoz való jog elévülésének értelmezése

Kérdés: Az adott cég a 2012. adóévben az áfabevallásnál havi bevallónak minősült. Az adózó a 2012. 07. havi bevallásánál nem élt önellenőrzési lehetőségével (vagy nem tett eleget önellenőrzési kötelezettségének). Az adómegállapítási jog a bevallás beadási határidejének napját tartalmazó év utolsó napjától számított öt év. Ebben az esetben mely napra kell vagy kellett volna könyvelni (így melyik évet érinti) a bevallással nem rendezett adó? Befolyásolja-e az áfa elévülését az, hogy társasági adó szempontjából ezen időszak (2012. adóév) még nem évült el?
Részlet a válaszából: […] ...fogalmazott 2017. év végéig a régi Art. 164. §-ának (1) bekezdése is.]Az Art. nem szabályozza külön-külön az éves, illetve havi, negyedévi bevallások elévülésére vonatkozó előírásokat. A szabályozás egységes. Ezért a 2012. naptári évről az utolsó havi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. február 14.

Felmondott szerződés elszámolása

Kérdés: A kérdés szerint az adott társaság 2017-ben értékesíteni kívánt egy üzemet. Az értékesítésről a számlát kiállították, a vevő azonban nem fizetett, emiatt az adásvételi szerződést felmondták. Mikor kell a helyesbítő számlát kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...rendelkezésére bocsátották, akkor az eladási ár árbevételkénti elszámolása, a fizetendő áfa felszámítása legkésőbb 2017. IV. negyedévében kötelező volt. Ez esetben azért, mert a vevő nem fizetett, az adásvételi szerződést felmondták, a felmondás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. október 11.

Áfaellenőrzés megállapításának könyvelése

Kérdés: 2009-ben az APEH áfaellenőrzést tartott 2007. III. negyedévi bevallással kapcsolatban. Romániába búzát exportáltunk. Papírjaink alapján nem számítottunk fel áfát, mivel Közösségen belüli értékesítés volt. Utólag az APEH megállapította, hogy ezt jogtalanul tettük, mivel a román társaság nem létezik. Ezért jogtalan volt az áfa nélküli számla kibocsátása. Az ügy bíróságra került, de nem nyertünk, így a határozat jogerőre emelkedett 2010-ben, a bírság, a késedelmi pótlék, az elmaradt áfa összegét is akkor utaltuk át. Kérdésem, a 2007. évet önellenőrizni kell? Vagy csak 2010-ben a háromoszlopos beszámoló miatt? Azt hogyan kell elkészíteni? Hogyan kell kontírozni?
Részlet a válaszából: […] ...kérdés szerint az APEH 2009-ben a 2007. III. negyedéviáfabevallást ellenőrizte, megállapítása azonban csak 2010-ben emelkedettjogerőre. Általános szabály – az Szt. 19. §-ának (3) bekezdéséből következik -,hogy az ellenőrzés megállapításait akkor kell könyvelni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Késett árbevételszámla

Kérdés: Mi a teendő a már beszámolóval lezárt üzleti évet érintő késett árbevételszámla esetén? A nem jelentős összegű hiba nem befolyásolja a közzétett beszámoló adatait annyira, hogy emiatt módosítani kellene azt. Ilyenkor a tárgyév adatai között is szerepeltethetők. A késve érkezett árbevételszámla ugyanakkor eleve áfa-önellenőrzést von maga után. Ha az áfa miatt módosítom az érintett hónapot, akkor módosítottam a beszámolóval lezárt év adatait is!
Részlet a válaszából: […] ...ki késedelmesen aszámlát, akkor azt a könyvelésben nem önellenőrzés keretében kell helyesbíteni,ugyanakkor az áfánál – ha legalább negyedévenként kell áfabevallást adni – ahelyesbítés jellemzően önellenőrzést jelent.A kérdés alapján az árbevételszámla a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. szeptember 9.

Áfaellenőrzés 2004/2005. évekre visszamenőlegesen

Kérdés: A 2004. és 2005. évben történt támogatás igénybevétele miatti áfaarányosítás lehetőségéről több cikk jelent meg. Ezek elolvasása után kérdezem: minden érintett időszaki bevallást önellenőrizni kell, vagy csak az érintett év utolsó bevallását? 2004. 05. 01-től számított időszak önellenőrizhető? Ezen időszak alatt keletkezett összes levonható áfa most érvényesíthető? Ha az egyéb feltételek megvannak?
Részlet a válaszából: […] ...az érintett haviáfabevallásokat (maximum 20) kell az önellenőrzés keretében helyesbíteni, avisszatérítendő áfát megállapítani. (Negyedéves áfabevallónak negyedévenként,éves bevallónak évenként!)Hangsúlyozni kell, hogy az Art. 124/D. §-a alapján csak a2004. 05....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 1.

Üzletág vételének elszámolása

Kérdés:

A társaság megvásárolta a több ezer előfizetői szerződést jelentő internetszolgáltató üzletágat a munkavállalókkal, a hardverekkel együtt. Az átvétel időpontja december 1-je. A szerződött vételár 50 százaléka kerül csak teljesítésre decemberben, előlegszámlával, a másik 50 százalékot a következő évben 10 havi egyenlő részletben számlázza az eladó. A tizedik részlet csökkentésre kerül azon előfizetői ügyfelek miatt, akikkel a szerződést nem sikerült megújítani. A vevő nem szeretné aktiválni decemberben az első kifizetett 50 százalékot. Mi a helyes eljárás? Az immateriális javak között hol és mikor helyes aktiválni? A hardverek, illetve az átvett munkavállalók bére és annak járulékai decemberi költségként elszámolásra kerültek. Aktiválás után alkalmazható-e progresszív értékcsökkenési leírás? 3, 6, illetve 11 hónap elteltével újabb hasonló akvizíciókat hajt végre a vevő, kisebb ügyfélkörrel. Ezek ráaktiválandók az elsőre? Elszámolhatók esetleg egy összegben? Ha az első ügyfélkör értékcsökkenés-elszámolása progresszív, lehetnek-e az utóbbiak lineáris elszámolásúak?

Részlet a válaszából: […] ...szabad a korábban nyilvántartásba vett eszközök (jogok) értékét növelni. Ha ezen újabb akvizíciók során megszerzett eszközök, jogok egyedi bekerülési értéke 100 ezer Ft alatt van, akkor azok bekerülési értékét – az Szt. 80. §-ának (2) bekezdése szerint –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 7.

Járulékbevallás önellenőrzésének könyvelése

Kérdés: Ha egy társaságnál 2007. 05. hónapban járulék-önellenőrzést kell végrehajtani 2007. 01-02. hónapokra vonatkozóan, akkor a társaságnál mikor, milyen időszakra kell könyvelni az önellenőrzést? A nyilvántartásba vételkor? Vagy vissza kell könyvelni? Az általunk használt könyvelőprogram megengedi az évközi javítást, a visszakönyvelést. Mi a helyzet akkor, ha havonta van zárás? Mikor kell könyvelni az áfa-önellenőrzést?
Részlet a válaszából: […] ...előírását, mind az eredményt érintő hatását (költségkéntielszámolását, illetve az elszámolt költség módosítását).Ha a negyedéves áfabevalló 2007. 07. 14-én állított kiszámlát a 2007. 03. 31-i teljesítésről, akkor ezt 2007. 07. 14-ével...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.

Beszerzés 2005-ben, támogatás 2006-ban

Kérdés: Az Áfa-tv. 38. §-a (1) bekezdésének a) pontja alapján az arányosítás 2006. január 1-je előtt is gondot jelentett, a 2006. évtől hatályos előírás különösen problémás lehet akkor, ha a beruházáshoz a termékbeszerzés 2005 utolsó negyedévében megvalósult, de a GKM a támogatást csak 2006-ban folyósítja. A 2005. évi termékbeszerzéskor nem kell arányosítani, mert nem volt folyósított támogatás az adott időszakban?
Részlet a válaszából: […] ...sem. (Amennyiben a folyósított támogatás a szerződésbenrögzítettektől eltér, akkor a különbözettel helyesbíteni kell!) Ha a 2005. IV.negyedéves beszerzések előzetesen felszámított áfáját teljes összegébenlevonták, akkor – legkésőbb a folyósításkor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.