Származékos ügylet euró értékesítéshez kapcsolódóan

Kérdés: Cégünk árbevételének jelentős része euróban realizálódik. Amikor kedvező az árfolyam, szállításos határidős (FX forward) devizaügyletet kötünk a számlavezető pénzintézettel. Az ügyletkötések általában minden hónap elejére szólnak. Lejáratkor cégünk kifizeti az ügyletben szereplő devizamennyiséget, és a bank átutalja a kötési árfolyamon számított forintértéket. A bank felé külön letétet nem kell biztosítani. Az ügyletek értékelésekor a bank mindennap listát küld, amely tartalmazza a pozíciónkénti árfolyam-különböztet. Van-e könyvelési teendője a cégnek az ügylet kötésekor? Milyen könyvelési feladata van a cégnek, ha az árfolyam-elmozdulások miatt letétet kell biztosítani? Az ügylet zárását hogyan kell könyvelni? Mi a teendő az év végén nyitott pozíciókkal? Van-e egyéb számviteli feladat? Kérem, hogy a választ gyakorlati példával is mutassák be!
Részlet a válaszából: […] ...K 384), az árfolyam-különbözet miatt fennálló kötelezettségét is visszafizeti az eladónak (T 477 – K 384),– a cég elszámolja az euróértékesítést a kötési árfolyamon (T 389 – K 386), pénzügyileg a bank rendezi a kötési árfolyamon az árat (T 384 – K 389), a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. május 10.

Határidős devizaügylet

Kérdés: Társaságunk bérmunkában közösségi országba terméket gyárt. Devizaszámlára érkezik az euró. Határidős devizaügylet keretében minden hónap 25-én meghatározott összegű eurót váltunk át forintra. Hogyan kell könyvelni a vevő átutalását a devizaszámlára? Az euró forintra váltását? Az árfolyam-különbözetet?
Részlet a válaszából: […] ...átutalta: T 386 – K 311 [2000 x 280= 560 E Ft];– az árfolyamkülönbözet elszámolása: T 311 – K 9762 [560 -520 = 40 E Ft];– az euró értékesítése a kötési áron: T 384 – K 389 [1500 x282 = 423 E Ft],– kivezetése a könyv szerinti értéken: T 389 – K 386 [1500 x280...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 28.

Határidős leszállítási ügyletek elszámolása

Kérdés: A társaság az árutőzsdén leszállításos, fizikai teljesítésű vételi és eladási ügyleteket köt. Hogyan kell az árutőzsdei ügyleteket elszámolni? Ha az ügylet a mérlegkészítés időpontjáig nem zárul le, a kötési ár és az elszámolóár közötti árkülönbözet időarányos veszteségét vagy nyereségét el kell-e határolni? Van-e eltérés a számviteli elszámolásban annak függvényében, hogy az ügylet zárásakor a tényleges adásvétel megtörténik-e vagy sem?
Részlet a válaszából: […] ...(delivery) ügyletek esetén az ügylet zárásáigtovábbi számviteli feladat nincs. Az ügylet zárásakor az eladó elszámolja azértékesítést a kötési áron, a vevő pedig a beszerzést szintén kötési áron.Számviteli elszámolás a már hivatkozott 2129....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Határidős leszállítási ügyletek elszámolása

Kérdés: A határidős leszállítási (delivery) tőzsdei ügyletek számviteli elszámolásával kapcsolatosan szíveskedjenek szakmai segítséget nyújtani (lehetőség szerint példán is bemutatva). Hangsúlyosan a fordulónapig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig le nem zárt pozíciókkal kapcsolatos elszámolási és értékelési kötelezettségekre kérnék választ.
Részlet a válaszából: […] ...– K 384), azárkülönbözet miatt fennálló kötelezettséget is visszafizeti az eladó részére (T477 – K 384),= az eladó elszámolja az értékesítést a kötési áron (T 31,36 – K 91-92, 97), pénzügyileg a vevő rendezi a kötési árat (T 384 – K 31, 36),az eladó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.