Áfatörvény szerinti árfolyam használata

Kérdés: Ha a vállalkozás él az Szt. biztosította lehetőséggel, és külföldi pénzértékben meghatározott követelései és kötelezettségei forintértékét az Áfa-tv. szerinti árfolyam használatával határozza meg – a vállalat egyébként az MNB-árfolyamot használja –, akkor melyik napi árfolyamokon történik az alábbi tételek forintosítása: Közösségen belüli, Közösségen kívüli termékértékesítés különböző paritások mellett, és ezen értékesítések helyesbítő számláinak forintosítása, továbbá Közösségen belüli, Közösségen kívüli szolgáltatásnyújtás, és az erről készült helyesbítő számla forintosítása?
Részlet a válaszából: […] ...a vámhatóság a megállapított áfa megfizetéséről is rendelkezik. Ez esetben a vámhatóság határozata alapján történik a fizetendő áfa könyvelése a vámhatósággal szembeni kötelezettségként, majd a pénzügyi rendezése után levonható áfaként (átmenetileg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 11.

Áfaellenőrzés megállapításának könyvelése

Kérdés: 2009-ben az APEH áfaellenőrzést tartott 2007. III. negyedévi bevallással kapcsolatban. Romániába búzát exportáltunk. Papírjaink alapján nem számítottunk fel áfát, mivel Közösségen belüli értékesítés volt. Utólag az APEH megállapította, hogy ezt jogtalanul tettük, mivel a román társaság nem létezik. Ezért jogtalan volt az áfa nélküli számla kibocsátása. Az ügy bíróságra került, de nem nyertünk, így a határozat jogerőre emelkedett 2010-ben, a bírság, a késedelmi pótlék, az elmaradt áfa összegét is akkor utaltuk át. Kérdésem, a 2007. évet önellenőrizni kell? Vagy csak 2010-ben a háromoszlopos beszámoló miatt? Azt hogyan kell elkészíteni? Hogyan kell kontírozni?
Részlet a válaszából: […] A kérdés szerint az APEH 2009-ben a 2007. III. negyedéviáfabevallást ellenőrizte, megállapítása azonban csak 2010-ben emelkedettjogerőre. Általános szabály – az Szt. 19. §-ának (3) bekezdéséből következik -,hogy az ellenőrzés megállapításait akkor kell könyvelni, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...tétel: T 466 – K 467, amit az adóbevallásba történő beállítássalegyidejűleg kell könyvelni. A fizetendő, illetve a levonható áfa könyvelésekoraz adó alapját az áfabevallásba be kell állítani, de könyvelni nem kell.A külföldi fél számlája alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Közösségen belülre, illetve kívülre adott előleg áfája

Kérdés: Közösségen belüli partner részére – termékbeszerzéshez kapcsolódóan – adott előleget hogyan kell elszámolni, kell-e utána áfát fizetni? Akülföldi partner számlát küld az előlegről, annak alapján történik a fizetés. Változik-e az elszámolás, ha az előleget harmadik országbeli szállítónak adjuk?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 2005. január 1-jétől hatályos, a 20/A § (5)bekezdésében rögzített előírás szerint: Közösségen belülről történőtermékbeszerzéshez fizetett előleg esetén az előleget adó félnél (akérdezőnél!) az adófizetési kötelezettség az előleg átadásának,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.