Leányvállalatnak nyújtott kölcsön kamata

Kérdés: "A kamatbevétel tehát áfamentes bevétel. Az előzetesen felszámított áfa megosztására vonatkozóan az Áfa-tv. 123. §-ának előírását kell alkalmazni" – írják a 4740. kérdésre adott válaszban. Helytálló-e ez a válaszadás, hogy az áfa megosztásánál figyelemmel kell lenni a kamatbevételre is?
Részlet a válaszából: […] ...Számviteli Levelek 229. számában a 4740. kérdésnél arra adtunk választ, hogy amennyiben egy vállalkozás áfalevonásra jogosító szolgáltatást nyújt, és egyidejűleg szabad pénzeszközeiből kapcsolt vállalkozásának kölcsönt ad, akkor a kamatbevételre figyelemmel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. november 9.

Cég által cégnek adott tagi kölcsön

Kérdés: Cégünk az általa több éve alapított cégnek folyamatosan biztosít tagi kölcsönt. El kell-e számolnunk bevételként az alapított cégnek számlázott kamatokat, és az hogyan befolyásolja a társasági adó alapját? Lehet-e mellőzni a kamat számlázását? Megfelelő-e a kamat elszámolása, ha az az alapkamattal történik?
Részlet a válaszából: […] ...18. §-ában foglaltak szerintkell eljárni.Amennyiben a kapcsolt vállalkozások egymás közöttiszerződésükben, megállapodásukban (áfa nélkül számítva) magasabb vagyalacsonyabb ellenértéket alkalmaznak annál, mint amilyen ellenértéket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. január 12.

Leányvállalatnak nyújtott kölcsön kamata

Kérdés: Az anyavállalat kölcsönt nyújt a leányvállalatának. A kamatot minden hónap végén az átlagos kölcsönállomány alapján a jegybanki alapkamat + 0,5%-nak megfelelő mértékkel számlázza. Milyen adóvonzatai lehetnek az ügyletnek? Kell-e a számlában áfát felszámítani? Ha nem, akkor arányosítani kell az áfát?
Részlet a válaszából: […] ...az alkalmazott kamatmértéket a szokásospiaci árral (mértékkel) összevetni, mivel a különbözet az adózás előttieredményt módosítja.Az Áfa-tv. 86. §-a (1) bekezdésének b) pontja alapján apénzkölcsön nyújtása mentes az áfa alól, és mint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. október 7.

Ügyvédi iroda számvitele, adózása

Kérdés: Kettős könyvvitelt vezető, áfaalany, egyszemélyes ügyvédi iroda milyen számviteli és adózási feltételek közül választhat, illetve mi kötelező rá nézve? Van-e előtársasági időszaka? Van-e számára valamilyen speciális előírás? A tag részére nem munkabér, hanem tagi jövedelem jár. Kötelező-e a minimálbér bejelentése, illetve adózása?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. előírása szerint az ügyvédi iroda 2004-ről mégegyszerűsített beszámolót készíthetett, és ezt egyszeres könyvvitelleltámaszthatta alá, ha – a megelőző két egymást követő évben az éves (ár)bevételeévenként nem haladta meg az 50 millió forintot, és– nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 12.

Szt. 2005. évi változásai II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 96. számában az 1959. kérdésre adott válaszban olvastam, hogy az Szt. 2005. évi változásai között vannak olyan változások is, amelyek az esetenként vitatott kérésekre adnak pontosító, kiegészítő rendelkezést. Melyek ezek?
Részlet a válaszából: […] ...díjat kér. A tartóshasználati, üzemeltetési, kezelési jog átengedéséért felszámított díjatszámlázni kell, a számlázott összeg áfát nem tartalmazó értékét pedigárbevételként kell elszámolni. A probléma az, hogy az így kapott bevételnek atartós használat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.

Gazdaságilag nem független felek közötti ár

Kérdés: Egy önkormányzat tulajdonában lévő közhasznú társaság vállalkozási tevékenysége körében külön megrendelésre közterület-tisztántartási, építési és papíripari szolgáltatást nyújt a tulajdonosának és a tulajdonosa más közhasznú társaságának. A végzett munkáról áfás számlát állít ki. Helyesek-e a következő kijelentések: Az Szt. szerint nem beszélünk kapcsolt vállalkozásról, így az árbevételeket nem kell külön kimutatni. A Tao-tv. szerint kapcsolt vállalkozási viszony áll fenn a felek között, amelyet be kell jelenteni az APEH-nak. Kapcsolt vállalkozásról lévén szó, az áfa alapjának meghatározásakor szükséges vizsgálni a piaci értéktől való eltérést. Mi lehet megalapozott alapja az áfának, hogyan támasztható alá a piaci ár?
Részlet a válaszából: […] ...jelent). Ígyszerződéses kapcsolat keletkezése esetén – 15 napon belül – a kapcsoltvállalkozás adatait be kell jelenteni az APEH-nak.Az Áfa-tv. nem a kapcsolt vállalkozások, hanem agazdaságilag nem független felek közötti szerződés esetén írja elő azellenérték helyett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.

Üzletszerűen végzett hitelnyújtás

Kérdés: Milyen elhatárolási szempontjai vannak az engedélyhez kötött hitel- és kölcsönnyújtásnak és az Szt. szerinti pénzkölcsönzésnek?
Részlet a válaszából: […] ...a választ a Hpt. hivatkozott előírásai adják meg.Kapcsolódóan a kérdéshez, célszerű az üzletszerűen végzett tevékenységet áfa szempontjából is bemutatni.Az áfa ebben a kérdésben annyiban érintett, hogy az adóköteles és az adómentes tevékenységet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.