Behajthatatlan követelés áfája

Kérdés: Olvastam, hogy 2020. január 1-jétől a behajthatatlan követelések áfája visszatéríthető lesz, meghatározott feltételek teljesülése esetén. Hogyan érinti ez az eladót, a szolgáltatás nyújtóját? Az Szt. szerinti, illetve az Áfa-tv. szerinti behajthatatlansági tényezők között van-e eltérés? Mire indokolt figyelemmel lenni?
Részlet a válaszából: […] ...2019. évi LXXII. törvény szerint 2020. január 1-jétől az Áfa-tv. több §-ában módosult, illetve új előírásokkal egészült ki.Az értelmező rendelkezések közé bekerült a behajthatatlan követelés értelmező rendelkezése is, amely azonban csak részben egyezik meg az Szt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 29.

Kirendelés

Kérdés: A korábbi Munka Törvénykönyve fogalom­használata szerint az új Mt.-ben a munkaszerződéstől eltérő foglalkoztatás címen jelenik meg. Ma is csak kapcsolt vállalkozások élhetnek a kirendelés gyakorlatával? A kirendeléssel kapcsolatos költségeket kell-e, lehet-e számlázni, átterhelni a fogadó cégre? Melyek lehetnek ezek a költségek?
Részlet a válaszából: […] ...történt megállapodásnak megfelelően. A más munkáltatónál történő munkavégzés költségeinek az átterhelése csak számlázással, az áfa felszámításával történhet. A számlázott ellenérték, amelyet árbevételként kell elszámolni, nyújt fedezetet a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 10.

Cég által cégnek adott tagi kölcsön

Kérdés: Cégünk az általa több éve alapított cégnek folyamatosan biztosít tagi kölcsönt. El kell-e számolnunk bevételként az alapított cégnek számlázott kamatokat, és az hogyan befolyásolja a társasági adó alapját? Lehet-e mellőzni a kamat számlázását? Megfelelő-e a kamat elszámolása, ha az az alapkamattal történik?
Részlet a válaszából: […] ...18. §-ában foglaltak szerintkell eljárni.Amennyiben a kapcsolt vállalkozások egymás közöttiszerződésükben, megállapodásukban (áfa nélkül számítva) magasabb vagyalacsonyabb ellenértéket alkalmaznak annál, mint amilyen ellenértéket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. január 12.

Leányvállalatnak nyújtott kölcsön kamata

Kérdés: Az anyavállalat kölcsönt nyújt a leányvállalatának. A kamatot minden hónap végén az átlagos kölcsönállomány alapján a jegybanki alapkamat + 0,5%-nak megfelelő mértékkel számlázza. Milyen adóvonzatai lehetnek az ügyletnek? Kell-e a számlában áfát felszámítani? Ha nem, akkor arányosítani kell az áfát?
Részlet a válaszából: […] ...az alkalmazott kamatmértéket a szokásospiaci árral (mértékkel) összevetni, mivel a különbözet az adózás előttieredményt módosítja.Az Áfa-tv. 86. §-a (1) bekezdésének b) pontja alapján apénzkölcsön nyújtása mentes az áfa alól, és mint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. október 7.

Szt. 2005. évi változásai II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 96. számában az 1959. kérdésre adott válaszban olvastam, hogy az Szt. 2005. évi változásai között vannak olyan változások is, amelyek az esetenként vitatott kérésekre adnak pontosító, kiegészítő rendelkezést. Melyek ezek?
Részlet a válaszából: […] ...díjat kér. A tartóshasználati, üzemeltetési, kezelési jog átengedéséért felszámított díjatszámlázni kell, a számlázott összeg áfát nem tartalmazó értékét pedigárbevételként kell elszámolni. A probléma az, hogy az így kapott bevételnek atartós használat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.